Методические указания выполнения курсовой работы по ПМ.05Налоговый учет

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

УТВЕРЖДАЮ

Директор ГБПОУ МО

«Электростальский колледж»

___________Ю.И.Анпилогов

« ___ » ______________ 2016г

Методические рекомендации по выполнению курсовой работы

МДК.05.01.Организация и планирование налоговой деятельности

ПМ.05 Осуществление налогового учета в организации

Тема

Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы расчета и снижения

для студентов по специальности 38.02.01 Экономика и

бухгалтерский учет (углубленная подготовка)

Электросталь

2016

Методические рекомендации по выполнению курсовой работы МДК.05.01. Организация и планирование налоговой деятельности ПМ.05 Осуществление налогового учета в организации разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям)(углубленная подготовка), утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 28 июля 2014г. №832.

Методист А.Р. Якупова

Методические рекомендации предназначены для преподавателей и студентов ГБПОУ МО «Электростальский колледж».

Разработчик: Куприк О.И. – преподаватель ГБПОУ МО «Электростальский колледж»

Содержание

1. Введение.............................................................................................................3

2.Пример оформления курсовой работы............................................................ 3

2.1. Титульный лист..............................................................................................8

2.2.Задание на курсовую работу..........................................................................9

2.2.Цели и задачи исследования.........................................................................10

2.3.Сравнительный анализ налогов организации.............................................10

2.4.Налоговая нагрузка на доходы организации...............................................11

2.5. Показатели для анализа возможности применения (УСН)......................13

2.6.Выводы и предложения по работе................................................................14

3.Приложение.Варианты задания........................................................................ 14

1.Введение

Методические указания по выполнению курсовой работы по МДК.05.01. Организация и планирование налоговой деятельности ПМ.05 Осуществление налогового учета в организациипредназначены для реализации государственных требований к минимуму содержания по уровню подготовки выпускников по специальности 38.02.01«Экономика и бухгалтерский учет».

Выполнение курсовой работы предусматривает организационные и технологические этапы.

Организационный этап включает:

- подготовительный;

- исполнительский;

- оформительский.

Технологический этап включает:

- изучение темы;

- подготовку литературы;

- формирование выводов и подготовку рекомендаций предприятию;

- защиту курсовой работы.

Весь процесс подготовки и защиты курсовой работы на тему « Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы расчета и снижения» на примере "организации" следует разделить на следующие этапы:

Выдача и оформление задания на курсовую работу.

Порядок выполнения курсовой работы. Подбор литературы

Подготовка теоретической части курсовой работы.

4) Подготовка расчетной части курсовой работы.

5) Защита курсовой работы.

При написании работы перед студентами, ставятся следующие задачи

которые включают:

- осмысление темы;

- подбор и изучение литературы по теме;

- обоснование актуальности темы;

- обработка данных;

- получение выводов, разработка рекомендаций предприятию.

В ходе написания работы следует обратить внимание на язык изложения материала, морфологию, синтаксис и орфографию.

2. Пример оформления курсовой работы

Обязательными частями курсовой работы являются:

1) титульный лист;

2) содержание;

3) введение;

4) главы (основная часть);

5) заключение;

6) список использованных источников.

Натитульном листе должны быть указаны: название учреждения, название группы; фамилия, инициалы (имя и отчество) – автора работы, тема и вид работы (курсовая работа), ,фамилия, инициалы - руководителя, год выполнения работы.

Содержаниеслужит для обеспечения быстрого поиска нужной информации и должно содержать названия составных частей курсовой работы с обязательным указанием номеров страниц.

Главным показателем автора курсовой работы является качество написания введения. Во введении обосновывается выбор темы работы, описывается

- актуальность и суть изучаемой проблемы;

- определяются объект и предмет исследования;

- формулируются цель и задачи работы;

- описываются методы исследования;

- анализируются источники информации и дается краткая справка о структуре работы.

Объект и предмет исследования всегда представлены в самой теме курсовой работы. Объект – это имя существительное, определяющее, что именно исследуется автором в данной работе.

Предмет курсового исследования – это, по сути, «повод» для изучения объекта. В некотором смысле, объект исследования «главнее» предмета.

Цель курсовой работы в формулировке почти совпадает с названием самой темы, только впереди должен стоять глагол: выявить, определить, установить и т.п.

Следует иметь в виду, что целей у курсовой работы не может быть несколько (как задач).

Основные целевые этапы по подготовке курсового проекта:

1. закрепление и расширение теоретических и практических знаний по

дисциплине;

2. развитие навыков самостоятельной работы и анализа при решении

конкретных вопросов;

3. выяснение подготовленности студентов к самостоятельной, практической

деятельности.

Объем курсовой работы – 25-30 страниц (шрифт 14; через полтора интервала), включая титульный лист (1 стр.), оглавление (1 стр.) и список литературы (тоже 1 стр.). Кроме того, 2-3 страницы займет введение, около 10 - 15ст. основная часть, 3-5 расчетная (практическая) и 2-3 страницы – заключение.

В зависимости от темы, работа может занять и большее количество страниц, однако следует учесть, что значительный объем не всегда обоснован и по сути не является показателем качества работы.

Критериями оценивания работы являются

*соответствие материала исследования поставленным целям и задачам;

*владение методологией проведения исследований;

*наличие первичных (самостоятельно добытых) данных;

*наличие в тексте курсовой работы примеров, подтверждающих основные идеи исследования;

* наличие собственных выводов и рекомендаций.

Повреждения листов, помарки и следы неполного удаления прежнего текста не допускаются.

Расшифровки символов, входящих в формулу(таблицу), должны быть приведены непосредственно под формулой(таблицей). Значения каждого символа записывают с новой строки в той последовательности, в какой они приведены в формуле(таблице). По окончании работа подписывается автором с указанием инициалов и фамилии, а также даты завершения работы.

Заключение

должно содержать выводы, сформулированные по каждой задаче курсовой работы, - например (таким образом..и т.п.), выводов должно быть не меньше, чем задач (больше может быть – например, по одной задаче можно получить 2 и более выводов).

Руководитель курсовой работы ведет постоянный контроль выполнения студентами всех пунктов курсовой работы в установленные сроки.

Защита курсовой работы.Защита имеет своей целью выявление степени раскрытия автором темы работы, самостоятельности и глубины изучения проблем, обоснованности выводов и рекомендаций. Защита работы проводится каждым студентом индивидуально.

На защите студент должен показать не только знание темы, но и степень овладения научным методом мышления, логическим и статистическим анализом исследуемых проблем, способность к самостоятельному научному труду, умение четко и ясно излагать свои мысли и выводы.

На защите студенту необходимо изложить содержание работы и расчетов, сделать анализов, не пользуясь записями. При этом речь должна быть ясной, грамматически точной, и уверенной.

Ответы на вопросы должны быть краткими и точными. Оценка, выставленная студенту за работу, сообщается сразу после защиты. Руководитель составляет отзыв на курсовую работу.

Список использованных источников

Нормативные правовые акты:

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31.07.98 № 147–ФЗ (с изменениями и дополнениями);

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05.08.2000 №117- ФЗ (с изменениями и дополнениями);

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Основные источники:

Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: Учеб. пособие. – М.: Проспект, 2014.

Крамаренко Л.А., Косов М.Е. Налоги налогообложение: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

Налоги и налогообложение: Учеб. пособие /Под ред. Г.Б.Поляка.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов /Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ИНФРА-М, 2014.

Налоговая политика. Теория и практика: Учеб. /Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб. – М.: Дашков и К, 2014.

Приложение 2.1.

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПМ. 05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

МДК 05.01 Организация и планирование налоговой деятельности

По теме: «Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы расчета и снижения»

(на примере «организации»)

Выполнил: студент 4 курса

группы 37-12/52-13 ЭБУ

Иванов В.В.

Руководитель: О.И. Куприк

ЭЛЕКТРОСТАЛЬ

2016

Приложение 2.2.

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Утверждаю:

Зам. председателя методического совета

Зам. директора по УМР

_______________ Л.Г. Жепан

«___»_____ 2016 г.

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПМ. 05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

МДК. 05.01Организация и планирование налоговой деятельности

Специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

Тема курсовой работы:«Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы расчета и снижения»

Разрабатываемые вопросы в курсовой работе:

- Налоговая оптимизация хозяйствующего субъекта – как основной показатель деятельности предприятия;

- Расчет налоговой нагрузки на доходы предприятия;

-Проведение сравнительного анализа результатов деятельности предприятия по периодам;

-Расчет налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения;

-Оценка деятельности предприятия.

Исходные данные: Индивидуальное задание, нормативно-правовая и законодательная база, учебная литература.

Тематика курсовых работ рассмотрена и одобрена предметно - цикловой комиссией экономических дисциплин. Протокол №____ от «_____»______________2016 года

Председатель предметной – цикловой комиссии: __________________ О.В.Исаева

Преподаватель:______________________________________________О.И.Куприк

Приложение 2.2.1.

Практическая часть представлена на примере организации ООО «Энергоресурс». Организация занимается реализацией и монтажом охранно-пожарной сигнализации (ОПС).

2.2. Цели и задачи исследования

цель исследования:

*проанализировать систему налогообложения;

задачи исследования:

*провести сравнительный анализ налогов;

* определить степень налоговой нагрузки на доходы; 

*проанализировать общий налоговый режим (традиционная система налогообложения) и специальные налоговые режимы( УСН).
Приложение 2.2.2.

Сравнительный анализ налогов на примере организации ООО «Энергоресурс»

за 2012-2014 годы.

В ООО «Энергоресурс» в 2014 году, сумма по уплате налоговых платежей превышает 2013 год на 87,1%, в частности это обусловлено ростом налога на добавленную стоимость на 40%, что напрямую связано с увеличением количества предоставляемых работ и услуг, оказываемых предприятием. В связи с этим в компанию были привлечены сотрудники, произошел рост заработной платы и, соответственно, налога на доходы физических лиц на 24,2%. Рост налога на имущество объясняется введением в эксплуатацию приобретенного в 2014 году имущества (основных средств). Значительный рост налога на прибыль также связан с увеличением количества предоставляемых работ и услуг.

Динамика налогов ООО «Энергоресурс» за 2012 – 2014 годы

Приложение 2.2.3.

Налоговая нагрузка на доходы на примере организации ООО «Энергоресурс»

за 2012-2014 года.

Налоговая нагрузка как экономическая категория отражает соотношение общей массы налогов и сборов, уплачиваемых предприятием в налоговые органы, с показателями его деятельности.

Определим степень налоговой нагрузки на доходы ООО «Энергоресурс», которая определяется отношением суммы налоговых издержек к сумме выручки предприятия за анализируемый период.

Таким образом, налоговая нагрузка на доходы в целом по налоговым издержкам в 2012 году составляла 8,5 %, но в 2013 году падает до уровня 3,9 %, что свидетельствует о росте выручки большими темпами, чем суммы налоговых издержек за исследуемый период. В 2014 году налоговая нагрузка на доходы по налоговым издержкам составила 4,5 %.

Если рассматривать налоговую нагрузку по отдельным видам налогов, то можно отметить, что наибольший удельный вес в этом составе занимает именно налог на добавленную стоимость и составляет по итогам анализа 4,8 % в 2012 году, в 2013 году 2,6 %, а в 2014 году – 2,2 %.

Налогообложение субъектов предпринимательства может быть двух видов: общий налоговый режим (традиционная система налогообложения) и специальные налоговые режимы.

ООО «Энергоресурс» может также использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Рассмотрим возможность применения ООО «Энергоресурс» упрощенной системы налогообложения.

Приложение 2.2.4.

Показатели ООО «Энергоресурс» для анализа возможности применения упрощенной системы налогообложения

Выполним расчет налоговых платежей по упрощенной системе налогообложения.

Приложение 2.2.5.

Сумма налогов ООО «Энергоресурс» к уплате в бюджет по УСН

Приложение 2.2.6.

Выводы работы

Проведенное исследование показало, что если бы ООО «Энергоресурс» применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, то заплатило бы 17,7 млн. руб. налогов.

Если бы ООО «Энергоресурс» выбрало объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то заплатило бы в бюджет налогов на сумму43, 9 млн. руб. Для выбора наиболее эффективной системыналогообложения необходимо сравнить сумму уплачиваемых налогов при общей системе налогообложения, упрощенная система налогообложения по ставкам 6 % и 15%.

Таким образом, ООО «Энергоресурс», применяя традиционную систему налогообложения, заплатило бы в бюджеты различных уровней налогов на сумму 59,2 млн. руб. Если быООО «Энергоресурс» подало заявление с начала 2014 года о переходе на УСН с объектом налогообложения доходы, то заплатило бы в бюджет налогов на сумму17,7 млн. руб., что гораздо меньше, чем при традиционной системе налогообложения.

Если бы ООО «Энергоресурс» приняло решение о переходе на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, то заплатило бы в бюджет налогов на сумму 42,6 млн. руб. Таким образом, для ООО «Энергоресурс» целесообразно применение УСН 6%.

Произведем сравнение налоговой нагрузки предприятия при различных налоговых режимах.

Приложение 3.

Варианты задания.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/217997-metodicheskie-ukazanija-vypolnenija-kursovoj-