МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА урока на тему: «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)» по учебной дисциплине ОП. 07 «Налоги и налогообложение» специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)» углубленной подготовки

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КУРСАВСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ «ИНТЕГРАЛ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока на тему:«Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

по учебной дисциплине ОП. 07 «Налоги и налогообложение»

специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)» углубленной подготовки

с. Курсавка

2017 г.

Методическая разработка урока предназначена для студентов 3 - го курса специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в целях формирования знаний о специальных налоговых режимах, применяемых в Российской Федерации по дисциплине ОП.07 «Налоги и налогообложение».

Организация – разработчик: ГБПОУ КРК «Интеграл»

Разработчик: Ушакова Елена Васильевна, преподаватель ГБПОУ КРК «Интеграл»

Рассмотрена и рекомендована к использованию в учебном процессе на заседании Методического Совета ГБПОУ КРК «Интеграл»

Протокол № 3 от «10 » ноября 2017 г.

Председатель М.А.Уманская

357070

Ставропольский край

Андроповский район

с.Курсавка, ул.Титова, 15

Курсавский региональный

колледж «Интеграл»

телефон: 6-39-83; 6-39-80

Содержание

1. Пояснительная записка 4

2. Методика проведения урока 6

3. План урока 7

4. Ход урока 10

5. Учебно – методическое обеспечение 11

Приложения 12

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Специальные налоговые режимы являются особенностью налоговой системы России, которые представляют собой особый установленный Налоговым кодексом РФ порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Указанные налоговые режимы нацелены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования организаций, относящихся к сфере малого и среднего предпринимательства. Они предусматривают освобождение от обязанности по уплате отдельных видов налогов и сборов при соблюдении определённых условий, а также особый порядок определения элементов налогообложения.

Общим для всех специальных налоговых режимов является единый налог, взимание которого не освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты некоторых налогов, которые невозможно либо нецелесообразно заменить единым налогом из-за специфики, значимости и особой целевой направленности данных налогов. К таким налоговым платежам можно отнести:

акцизы;

государственную пошлину;

взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;

налоги, которые уплачиваются физическими лицами с личного или иного имущества, не связанного с производством и реализацией товаров, работ и услуг;

налоги, имеющие экологическую направленность и др.

Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (далее - ЕНВД). Введена в действие с 01.01.2003 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 г. №104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ...» Этот налоговый режим вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения и может применяться наряду с общей системой налогообложения. Применение ЕНВД с 2013 г. перестало быть обязательным. Согласно внесённым поправкам налогоплательщик теперь может самостоятельно выбрать данный режим налогообложения наравне с другими специальными режимами.

Представленный урок на тему: «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)» позволяет обучающимся получить новые знания в области специальных налоговых режимов, действующих в Российской Федерации. В целях мотивации запоминания и длительного сохранения в памяти изложенной информации лекция сопровождается презентационным материалом.

2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ УРОКА

Данный урок по учебной дисциплине ОП.07 «Налоги и налогообложение» проводится в учебном кабинете, оснащенном персональным компьютером, видеопроектором, экраном.

Занятие предусматривает групповую форму работы.

Предварительная подготовка со стороны преподавателя включает следующее: формирование вопросов для контроля знаний обучающихся, полученных на предыдущем уроке, подбор материалов по новой теме, создание презентации, формирование вопросов для предварительного контроля усвоения обучающимися новых знаний.

Предварительная подготовка со стороны обучающихся включает выполнение домашнего задания по изученной теме.

3. ПЛАН УРОКА

Тема урока: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Цели урока:

1. Формирование новых знаний обучающихся о специальном налоговом режиме в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

2. Контроль полученных знаний по исчислению налога, связанного с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

Задачи:

образовательные: дать представление об особенностях и экономической целесообразности применения специального налогового режима в виде ЕНВД в предпринимательской деятельности;

развивающие: продолжить развитие умения анализировать, сопоставлять и сравнивать различные налоговые режимы, применяемые в Российской Федерации;

воспитательные: использовать приобретенные знания в профессиональной деятельности;

здоровьесберегающие: самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, самообразование.

Формируемые компетенции:

общие:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

профессиональные:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4.Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении налогов и сборов, обязательных для уплаты

Тип урока: комбинированный

Форма проведения урока: контроль знаний, полученных на предыдущем занятии и урок - лекция

Технология:информационно - развивающая

Методы и приемы: фронтальный и индивидуальный устный опрос;

объяснительно - иллюстративный

Техническое и методическое обеспечение:

Персональный компьютер, видеопроектор, учебная литература, Налоговый кодекс РФ, конспект

4. ХОД УРОКА

Общее время проведения урока – 90 мин.

1.Вводная часть – 5 мин.

1.1. Проверка наличия студентов

1.2. Проверка готовности группы к уроку

1.3. Объявление темы, цели и структуры урока

2.Основная часть – 75мин.

2.1.Проверка домашнего задания. Опрос обучающихся по предыдущей теме «Упрощенная система налогообложения (УСН)» (Приложение 1)

2.2. Объяснение нового материала в соответствии с планом (Приложение 2)

Краткое содержание новой темы представлено в Приложении 3.

3. Заключительная часть – 10 мин

3.1. Ответы на вопросы обучающихся

3.2. Закрепление нового материала (Приложение 4)

3.3.Объявление оценок, полученных студентами в ходе опроса домашнего задания.

3.4. Домашнее задание: конспект, Интернет – ресурсы, учебник «Налоги и налогообложение»: Единый налог на вмененный доход.

5. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2

2. Глухов В.В., Дольда И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012 – 465с.

3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. О.В. Скворцов, Н.С. Скворцова. - М.: Академия, 2012 – 360с.

4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Учреждний сред. проф. образования / М.: Издательский центр «Академия», 2013.- 365с.

Интернет – ресурсы:

5. http://www.consultant.ru/ (Консультант – плюс, дата обращения 09.10.2017г.)

6. http://buhcon.com/index.php (Экономическая библиотека, дата обращения 09.10.2017г.)

7. nalog.ru (Федеральная налоговая служба, дата обращения 14.10.2017г.)

Приложение 1

Вопросы для контроля знаний обучающихся по теме «Упрощенная система налогообложения (УСН)»

1. В чем заключается экономическое значение Упрощенной системы налогообложения?

2. Каковы условия перехода на УСН?

3. Что является объектом налогообложения по УСН?

4. Что является налоговой базой при УСН?

5. Какие ставки применяются при УСН?

6. Что является налоговым периодом при УСН?

7. Перечислите отчетные периоды при УСН.

8. Как определяется сумма налога, при применении УСН?

9. Каковы сроки подачи налоговой декларации и уплаты единого налога в связи с применением УСН?

Приложение 2

План

объяснения материала по теме «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Экономическое содержание Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налоги, которые заменяет ЕНВД

Условия перехода на ЕНВД

Виды деятельности, облагаемые ЕНВД

Определение налоговой базы по ЕНВД

Налоговая ставка и налоговый период по ЕНВД

Порядок и сроки уплаты ЕНВД

Приложение 3

Конспект

лекции на тему: «Единый налог на вмененный доход»

Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Основное отличие ЕНВД от других налогов — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками).

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, влияющих на его получение.

ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на следующие виды деятельности:

- оказание бытовых услуг;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке и ремонту;

- розничная торговля

- оказание услуг общественного питания

- размещение рекламы

Налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, если:

- среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

- доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации составляет более 25%.

Налоги, которые заменяет ЕНВД

Для организаций - налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ( все - в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД);

Для ИП - НДФЛ, налога на имущество физических лиц, (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)

Субъекты налогообложения: Организации, индивидуальные предприниматели без образования ЮЛ.

Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика.

Налоговая база - величина вмененного дохода.

Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя:

- для сферы услуг - численность работников,

- для розничной торговли – площадь торгового зала, кВ.м.,

- оказание автотранспортных услуг – число автомобилей для перевозки

- размещение рекламы – площадь нанесенного изображения

- и т.д.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году.

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.). Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Налоговый период- Квартал

Налоговая ставка- 15% величины вмененного дохода.

Порядок исчисления ЕНВД:

ЕНВД исчисляется по итогам каждого квартала по формуле:

ЕНВД = ВД * 15%,

Порядок и сроки уплаты налога:

- уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

- налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы по месту осуществления предпринимательской деятельности не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

- сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и т.д.

- суммы единого налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации

Приложение 4

Вопросы

для закрепления нового материала по теме «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

1. Какие виды деятельности подлежат обложению ЕНВД?

2. Что такое вмененный доход?

3. Объясните значение корректирующего коэффициента К 1?

4. Объясните значение корректирующего коэффициента К 2?

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/430455-metodicheskaja-razrabotka-uroka-na-temu-ediny