Методические рекомендации по выполнению заданий внеаудиторной самостоятельной работы студентов учебной дисциплины ОП. 11 «Основы банковского аудита»

Министерство образования Оренбургской области

Государственное автономное профессиональное

образовательное учреждение

«Оренбургский колледж экономики и информатики»

(ГАПОУ ОКЭИ)

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению заданийвнеаудиторной

самостоятельной работы студентов

учебной дисциплины

ОП. 11 «Основы банковского аудита»

для специальности

38.02.07 «Банковское дело»

Автор:

Преподаватель высшей категории

ГАПОУ ОКЭИ Силкина Марина Григорьевна

Содержание

Общее положение 4

Содержание заданий самостоятельной работы студентов. 5

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов,

дополнительнойлитературы 7

4. Приложение 1………………………………………………………... 14

1. Общее положение

Задания для самостоятельной работы направлены на:

систематизацию и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений студентов;

углубление и расширение теоретических знаний;

формирование умений использовать нормативную, правовую, справочную документацию и специальную литературу;

развитие познавательных способностей и активности студентов: творческой инициативы, ответственности и организованности;

формирование и развитие общих компетенций, определённых в ФГОС СПО;

формированиепрофессиональных компетенции:

ПК 1.11 Осуществлять сбор и проводить анализ исходных данных, необходимых для проведения внешнего и внутреннего аудита банковских операций, соответствующих основным видам профессиональной деятельности.

ПК 1.12 Определять содержание аудиторского заключения в зависимости от результатов аудиторской проверки.

2.Содержание заданий самостоятельной работы студентов

Раздел 1.Теоретические и организационно-правовые основы аудита

Количество часов: 10 часов.

Вопрос для самостоятельной работы: История развития аудита. Основные этапы развития аудита в России. Становление и развитие банковского аудита в России. Отличие аудита от других форм экономического контроля. Деятельность крупнейших аудиторских компаний России и Оренбургской области. Основные профессиональные этические принципы аудиторской деятельности. Особенностипроведения аудита в компьютерной среде.

изучение рекомендуемой литературы (6 часов);

составление хронологической, сравнительной таблицы, составление и решение ситуационных задач (4 часа);

оформление работы (2 часа).

Форма самостоятельной деятельности: Составление схемы – конспекта. Подготовка и решение ситуационных задач.

Составление сравнительной таблицы:

Аудит и ревизия

Составление хронологической таблицы развития аудита в стране

Форму выполнения и вид представления самостоятельной работы

студент выбирает самостоятельно.

Требования к оформлению (см. Приложение 1)

Форма и метод контроля: проверка работ преподавателем.

Критерии оценки:

Соответствие содержанию вопроса-3 балла

Соответствие оформлению – 1балл

Работа сдана в установленный срок -1 балл

Оценка "отлично" выставляется студенту, если сумма баллов составила 5 баллов.

Оценка "хорошо" выставляется студенту, если сумма баллов составила 4 баллов.

Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, если сумма баллов составила менее 3 баллов.

Во всех остальных случаях работа оценивается на "удовлетворительно".

Количество часов: 6 часов

Вопрос для самостоятельной работы: Саморегулируемая организация аудиторов. Международный опыт подготовки аудиторских кадров. Права, обязанности и ответственность аудируемых лиц. Страхование ответственности аудиторов.

изучение рекомендуемой литературы (2 часа);

составление хронологической, сравнительной таблицы, составление и решение ситуационных задач (2 часа);

оформление работы (2 часа).

Форма самостоятельной деятельности: изучение положений Федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями), изучение учебной литературы; составление аналитической справки, отражающей функции саморегулируемых организаций аудиторов; составление опорного конспекта лекций.

Форму выполнения и вид представления самостоятельной работы

студент выбирает самостоятельно.

Требования к оформлению (см. Приложение 1)

Форма и метод контроля: проверка работ преподавателем.

Критерии оценки:

Соответствие содержанию вопроса-3 балла

Соответствие оформлению – 1балл

Работа сдана в установленный срок -1 балл

Оценка "отлично" выставляется студенту, если сумма баллов составила 5 баллов.

Оценка "хорошо" выставляется студенту, если сумма баллов составила 4 баллов.

Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, если сумма баллов составила менее 3 баллов.

Во всех остальных случаях работа оценивается на "удовлетворительно".

Раздел 2. Методические основы аудита

Количество часов: 8 часов

Вопрос для самостоятельной работы: Согласование условий проведения аудита.Содержание и структура публикуемой отчетности кредитной организации. Порядок публикации отчетности кредитной организации по итогам ее деятельности за год. Экспресс-аудит и его особенности.

- изучение рекомендуемой литературы (2 часа);

- составление хронологической, сравнительной таблицы, составление и решение ситуационных задач (2 часа);

- оформление работы (2 часа).

Форма самостоятельной деятельности: изучение положений стандарта № 12 «Согласование условий проведения аудита», составление письма о проведении аудита и договора на оказание аудиторских услуг. Изучение учебной и нормативной литературы, аудиторских заключений по итогам аудиторских проверок экономических субъектов различных отраслей и организационно-правовых форм собственности; составление опорного конспекта лекции.

Форму выполнения и вид представления самостоятельной работы студент выбирает самостоятельно.

Требования к оформлению (см. Приложение 1)

Форма и метод контроля: проверка работ преподавателем.

Критерии оценки:

Соответствие содержанию вопроса-3 балла

Соответствие оформлению – 1балл

Работа сдана в установленный срок -1 балл

Оценка "отлично" выставляется студенту, если сумма баллов составила 5 баллов.

Оценка "хорошо" выставляется студенту, если сумма баллов составила 4 баллов.

Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, если сумма баллов составила менее 3 баллов.

Во всех остальных случаях работа оценивается на "удовлетворительно".

Раздел 3. Основные направления банковского аудита

Количество часов: 3 часа

Вопрос для самостоятельной работы: Оценка качества учета расчетных операций. Типичные ошибки и нарушения.

- изучение рекомендуемой литературы (1 час);

- составление перечня ошибок (1 час);

- оформление работы (1 час).

Форма самостоятельной деятельности: изучение учебной и нормативной литературы; составление перечня типичных ошибок и нарушений, выявляемых в ходе аудиторских проверок расчетных операций по поручениям клиентов.

Форму выполнения и вид представления самостоятельной работы студент выбирает самостоятельно.

Требования к оформлению (см. Приложение 1)

Форма и метод контроля: проверка работ преподавателем.

Критерии оценки:

Соответствие содержанию вопроса-3 балла

Соответствие оформлению – 1балл

Работа сдана в установленный срок -1 балл

Оценка "отлично" выставляется студенту, если сумма баллов составила 5 баллов.

Оценка "хорошо" выставляется студенту, если сумма баллов составила 4 баллов.

Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, если сумма баллов составила менее 3 баллов.

Во всех остальных случаях работа оценивается на "удовлетворительно".

Количество часов: 6 часов

Вопрос для самостоятельной работы: Проверка достаточности резерва на возможные потери по ссудам. Проверка пассивных кредитных операций банка.

- изучение рекомендуемой литературы (2 часа);

- определение направлений проверки, составление перечня ошибок (3 часа);

- оформление работы (1 час).

Форма самостоятельной деятельности: изучение учебной и нормативной литературы; описание (характеристика) основных направлений проверки (конкретных аудиторских процедур). Составление перечня типичных нарушений при осуществлении кредитных операций.

Форму выполнения и вид представления самостоятельной работы студент выбирает самостоятельно.

Требования к оформлению (см. Приложение 1)

Форма и метод контроля: проверка работ преподавателем.

Критерии оценки:

Соответствие содержанию вопроса-3 балла

Соответствие оформлению – 1балл

Работа сдана в установленный срок -1 балл

Оценка "отлично" выставляется студенту, если сумма баллов составила 5 баллов.

Оценка "хорошо" выставляется студенту, если сумма баллов составила 4 баллов.

Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, если сумма баллов составила менее 3 баллов.

Во всех остальных случаях работа оценивается на "удовлетворительно".

3. Перечень используемых источников

Нормативно-правовые источники:

Л.1 Об аудиторской деятельности. Федеральный закон РФ от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ. (с изменениями и дополнениями). [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.2 Федеральный Закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.3 О бухгалтерском учете Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.4 Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.5 Федеральный закон от 10 декабря 2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.6 О саморегулируемых организациях. Федеральный закон РФ. от 01.12. 2007 года № 315-ФЗ (с изменениями и дополнениями). [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.7 Федеральные Правила (стандарты) аудиторской деятельности / Постановления Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 ( в редакции постановлений Правительства РФ 04.07.2003 г. № 405, от 07.10.2004 г., № 532, от 16.04.2005 г., № 228, от 25.08.2006 г. № 523, от 22.07.2008 г. №557, от 19.11.2008 г. № 863. [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.8 ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности». Утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 г. N 46н. [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.9 ФСАД 2/2010 «Модифицированное мнение в аудиторском заключении». Утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 г. N 46н . [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.10 Кодекс этики аудиторов России, одобрен Минфином РФ 31.05.2007, протокол № 56. [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.11 Стандарт Банка России «Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации. Аудит информационной безопасности» СТО БР ИББС-1.1-2007» (принят и введен в действие Распоряжением ЦБ РФ от 28.04.2007 № Р-345). [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.12 Приказ ЦБ РФ от 31.03.1997 № 02-140 «О службе главного аудитора Банка России». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.13 Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 11О-И «Об обязательных нормативах банков». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.14 Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»,

Л.15 Инструкция ЦБ РФ от 21.02.2007 № 130-И «О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.16 Письмо ЦБ РФ от 16.07.1996 № 305 «Положение о порядке ведения и представления отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.17 Письмо ЦБ РФ от 28.02.97 № 419 «О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций».

Л.18 Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.19 Письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.20 Письмо ЦБ РФ от 24.03.2005 № 47-Т «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.21 Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.22 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.23 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физических лиц». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.24 Положение ЦБ РФ от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.25 Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.26 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.27 Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях с использованием платежных карт». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.28 Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.29 Положение ЦБ РФ от 12.11.2007 № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.29 Положение ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Л.30 Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». [электронный ресурс] //СПС ГАРАНТ.

Основные источники:

Л.31 Герасимова , Е.Б. Основы банковского аудита: учеб. пособие. /Е.Б. Герасимова , Е.Б., М.В. Мельник. – М.: ФОРУМ, 2012.- 224с.

Л.32 Камысовская, С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / С.В.Камысовская, Т.В.Захарова, Н.Н.Попова. – М.: КНОРУС,2014. – 424 с.

Л.33 Климович, В.П. Основы банковского аудита: учебник./ В.П.Климович. – М.:ФОРУМ:ИНФРА-М,2014. – 192 с.

Л.34 Хахонова, Н.Н. Аудит: учебник / Н.Н.Хахонова, И.Н.Богатая. – М.: КНОРУС, 2011. – 720 с.

Дополнительные источники:

Л.35 Аудит: Учебник для вузов / под ред.проф.В.И.Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп.– М,:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

Л.36 Ашмарина, Е.М. Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в Российской Федерации: учебное пособие/Е.М. Ашмарина, А.Б.Быля, Е.В.Терехова; под ред. Е.М.Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2011. – 232 с.

Л.38 Ерофеева, В.А. Аудит: учеб.пособие/В.А.Ерофеева, В.А.Пискунов,Т.А.Битюкова. – 2-е изд.,перераб.и доп. – М.:Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 638 с. – (Основы наук).

Л.39 Жарылгасова, Б.Т. Международные стандарты аудита: учебное пособие/ Б.Т. Жарылгасова, А.Е.Суглобов. – 4-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2009. – 400 с.

Л.40 Кочинев, Ю.Ю. Аудит: теория и практика./ Ю.Ю. Кочинев. – 5-е изд.,перераб. и доп. – СПб.: Питер, 2010. – 448 с.

Л.41 Курсов, В.Н. . Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка./ В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев – М.: Инфра-М, 2009.

Л.42 Подольский, В.И. Аудит:Учебник / В.И.Подольский, А.А.Савин. – 3-е изд., перераб. и доп. –М.:Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 605 с. (Основы наук).

Л.43Шевчук, Д. А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. / Д.А.Шевчук . – Ростов-на-дону: Феникс, 2007.

Л.44 Журнал «Аудит», 2010-2015.

Интернет-ресурсы:

Л.45 СПС «Гарант»

Л.46 СПС «Консультант плюс»

Л.47 www.audit.ru

Л.48 http://www.cbr.ru/ – сайт Банка России.

Л.49 http://minfin.ru/ – сайт Министерства финансов РФ.

Л.50 http://www.arb.ru/ – сайт Ассоциации российских банков.

Л.51 http://www.ibdarb.ru/ – сайт института банковского дела АРБ.

Л.52 http://www.bankir.ru/

Л.53 http://www.bankclub.ru/ – сайт российского Клуба банковских аналитиков

Приложение 1.

Требования к оформлению работы

Доклад:

Работа оформляется в текстовом процессореMicrosoft.Word, объемом 3-5 страниц.

Требования к структуре документа:

1.Титульный лист.

2. Основное содержание.

3. Перечень используемых источников.

Рекомендации по оформлению текста:

Размер бумаги – А4 (210х297мм).

Параметры страницы

Поля: верхнее – 2см; нижнее - 2см; левое – 3см; правое – 1,5см.

Типшрифта: Times New Roman. Шрифт основного текста: обычный, размер 14 пт;

Шрифт заголовков разделов: полужирный, размер 16 пт;

Шрифт заголовков подразделов: полужирный, размер 14 пт;

Заголовки без нумерации форматируются по центру, нумерованные заголовки форматируются по ширине страницы.

Межстрочный интервал: одинарный; межсимвольный интервал: обычный.

Нумерация страниц: внизу страницы; от центра.

Схема - конспект:

Изучить материалы темы, выбрать главное и второстепенное, представить ответ на вопрос в краткой форме, выбрать основные утверждения, привести примеры, элементы опорного конспекта должны находиться в логической взаимосвязи. Опорный конспект может быть представлен системой взаимосвязанных геометрических фигур, содержащих блоки информации в виде ступенек логической лестницы; рисунка с дополнительными элементами и др.

При создании опорного конспекта можно использовать как рекомендуемую литературу, так и ресурсы Интернет.

Работа оформляется в текстовом процессореMicrosoft.Word.

Требования к структуре документа:

1. Титульный лист.

2. Основное содержания.

Рекомендации по оформлению текста:

Размер бумаги – А4 (210х297мм).

Параметры страницы

Поля: верхнее – 2см; нижнее - 2см; левое – 3см; правое – 1,5см.

Типшрифта: Times New Roman. Шрифт основного текста: обычный, размер 14 пт;

Межстрочный интервал: одинарный; межсимвольный интервал: обычный.

Презентация:

Презентация создается по указанной теме.

Объем презентации 15 слайдов. Фон слайдов – однотонный. Выравнивание текста слева, заголовки – по центру. Шрифт текста на слайде – 28-30 пт. Рекомендуется на слайде располагать рисунки или иллюстрации.

При создании презентации, можно использовать рекомендуемую литературу, так и ресурсы Интернет.

При защите учитывается наглядность презентации, содержание и соответствие материала.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/174757-metodicheskie-rekomendacii-po-vypolneniju-zad