Технологическая карта урока по теме «Налоги, их функции и виды. Права и обязанности налогоплательщиков в современном обществе»

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Промышленновская средняя общеобразовательная школа № 56»

Налоги, их функции и виды.

Права и обязанности налогоплательщиков в современном обществе.

Технологическая карта

Автор – составитель: Герасимова

Елена Александровна,

учитель истории и обществознания

пгт Промышленная, 2023

Пояснительная записка

Актуальность: Необходимость развивать финансовую грамотность, приобретать обучающимися знания и умения в области экономики и финансов, которые они будут использовать в своей повседневной жизни, выступая в качестве налогоплательщиков, вне зависимости от дальнейшей профессиональной деятельности.

Тема урока: Налоги, их функции и виды. Права и обязанности налогоплательщиков в современном обществе.

Тип урока: Открытие нового знания. (Урок комплексного применения знаний, умений и навыков при подготовке к ЕГЭ)

Класс: 11 (экономический профиль)

Учебная дисциплина: Обществознание

Раздел: Экономика

Цель занятия: Ознакомить обучающихся с сущностью, видами налогов в соответствии с классификацией, их функциями, правами и обязанностями налогоплательщиков в современном обществе.

Задачи:

1.Пополнить знания обучающихся экономическими понятиями: налоги, их виды, системы по видам налоговых ставок, функции налогов и др;

2. Сформировать положительное отношение к системе налогообложения;

3. Воспитывать экономически грамотного гражданина;

4. Совершенствование умений анализировать, сравнивать и обобщать.

План урока:

1. Определение «Налоги»;

2. Основные черты налога как платежа;

3. Элементы налога;

4. Основные функции налогов;

5. Основные виды налогов в соответствии с классификацией;

6. Права и обязанности налогоплательщика.

Оборудование:Компьютер, экран, презентация « Налоги, их функции и виды. Права и обязанности налогоплательщиков», маршрутные листы у каждого ученика, информация по теме в отпечатанном виде на каждого ученика,

Ожидаемые результаты:

Обучающиеся должны знать:

1. Виды и структуру налогов;

2. Принципы налогообложения;

3. Теоретическую сущность основных видов налогов.

Должны уметь:

1. Различать налоги по видам классификации.

Понятия: Налоги, пошлина, носитель налога, налоговый период, налогоплательщик,субъект налога, объект налога, налоговая ставка, прямые налоги, косвенные налоги, прогрессивный налог, регрессивный налог, пропорциональный налог, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, общие налоги, специальные налоги. физические и юридические лица, налоговая служба, налоговый инспектор.

Планируемые результаты:

Предметные:
Определять понятие налог, основные черты налога как платежа, основные функции налогов, элементы налога, виды налогов. Владеть понятиями налог, косвенный налог, прямой налог, пропорциональный налог, прогрессивный налог, регрессивный налог, уметь показывать на конкретных примерах виды налогов.

Личностные:Осознание необходимости личной готовности к самостоятельной творческой деятельности.

Понимание необходимости уплаты налогов; определять свои права и обязанности граждан как налогоплательщиков. Осознание актуальности информации урока для определения собственной позиции по отношению к уплате налогов.

Познавательные:
Работать с нормативным документом, сравнивать различные виды налогообложения, иметь представление о видах налогов при составлении развёрнутого плана по теме. Объяснять, как знания о налогах влияют на повседневную жизнь граждан.

Коммуникативные: Осуществлять диалог с учителем и одноклассниками; решать образовательные проблемные ситуации, выступать устно с результатами своей работы.

Устанавливать сотрудничество в процессе решения учебной задачи.

Регулятивные:
Определять тему, учебную задачу, уровень знаний по теме; составлять план действий; владеть навыками самоконтроля, осознавать качество и уровень усвоения знаний.

Технологическая карта занятия

Литература по теме урока:

1. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.

2. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.

3. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Информативная часть урока

Приложение №1

Нало́г - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Взиманиеналогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

Налог (сбор, пошлина) – обязательный денежный взнос, взимаемый государством с физических и юридических лиц, и перечисляемый в государственный бюджет или во внебюджетные фонды.

Акциз— налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов

товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара.

Пошлина— плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных

организаций за оказание им определенного вида услуг.

Ставка налога— величина платы, которую налогоплательщик должен внести в

доход государства в расчете на единицу налогообложения.

В мировой практике можно обнаружить три разные системы по видам

налоговых ставок:

1. прогрессивную;

2. пропорциональную;

3. регрессивную

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.

2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.

3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога– лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Группы.

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

• Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

• Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2.По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3.По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные,региональные,местные налоги.

• Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

• Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

• Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4.По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

• Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

• Целевые– налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Федеральные налоги и сборы

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Перечень федеральных налогов и сборов установлен ст. 13 НК РФ:

1) Налог на добавленную стоимость (НДС);

2) Акцизы;

3) Налог на доходы физических лиц;

5) Налог на прибыль организаций;

6) Налог на добычу полезных ископаемых;

8) Водный налог;

9) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) Государственная пошлина.

Региональные налоги

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Перечень региональных налогов установлен ст. 14 НК РФ:

1) Налог на имущество организаций;

2) Налог на игорный бизнес;

3) Транспортный налог.

Особенности региональных налогов регулируются п. 3 ст. 12 НК РФ:

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местные налоги

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Перечень местных налогов определен ст. 15 НК РФ:

1) Земельный налог;

2) Налог на имущество физических лиц.

3) Торговый сбор

4) Курортный сбор 

Права налогоплательщика
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
2. Использование при наличии оснований налоговые льготы
3. Требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
4. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
5. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Обязанности налогоплательщика
1. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
2. Представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
3. Уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды
4. Выполнять законные требования налогового органа об устранении нарушений.

Маршрутный лист для ученика

Приложение 2

Какое пропущено слово (слова) в данном тексте? Запишите это слово (слова).
……………- обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Взимание ………… регулируется……………………….. законодательством. Совокупность установленных……………………, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют ……………… систему государства.

……………(сбор, пошлина) – обязательный денежный взнос, взимаемый государством с физических и юридических лиц, и перечисляемый в государственный бюджет или во внебюджетные фонды.

…………….— налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов

товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара.

……………..— плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных

организаций за оказание им определенного вида услуг.

……………..— величина платы, которую налогоплательщик должен внести в

доход государства в расчете на единицу налогообложения.

В мировой практике можно обнаружить три разные системы по видам

налоговых ставок:

1. ……………………………………;

2. ……………………………………;

3. …………………………………….

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

1. ………………………… реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.

2. ………………………….. заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.

3. ………………………….. позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.

…………………………… – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

……………………………. – то, с чего взимается налог.

…………………………………… – стоимостное выражение объекта налога.

……………………………………….– лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

……………………… – временной период, за который исчисляется налог.

……………………….– это доход, из которого уплачивается налог.

Группы.

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

• …………………………называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

• …………………………….налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2.По способам определения размера налога выделяют

………………………….(действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины),

…………………………. (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), …………………………..(предполагают снижение налога по мере роста дохода).

1. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют: -…………………………………….,

- ………………………………………..

- ………………………………………...

• ……………………………………..устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

• ……………………………………находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

• ………………………………….., перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4.По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

• ……………………– обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

• ……………………– налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Федеральные налоги и сборы

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Перечень федеральных налогов и сборов установлен ст. 13 НК РФ:

1) Налог на добавленную стоимость (НДС);

2) Акцизы;

3) Налог на доходы физических лиц;

5) Налог на прибыль организаций;

6) Налог на добычу полезных ископаемых;

8) Водный налог;

9) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) Государственная пошлина.

Региональные налоги

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Перечень региональных налогов установлен ст. 14 НК РФ:

1) Налог на имущество организаций;

2) Налог на игорный бизнес;

3) Транспортный налог.

Особенности региональных налогов регулируются п. 3 ст. 12 НК РФ:

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местные налоги

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Перечень местных налогов определен ст. 15 НК РФ:

1) Земельный налог;

2) Налог на имущество физических лиц.

3) Торговый сбор

4) Курортный сбор 

Задачи (приложение 3)

Какой вид налога представлен в каждой из задач?

1. Став совершеннолетним, Егор сдал экзамен в автошколе и получил водительское удостоверение. С первых больших заработков он купил подержанную иномарку.

Воодушевленный автолюбитель узнал, что обязан платить транспортный налог, как только поставил «ласточку» на регистрационный учет.

Содержать личный транспорт оказалось для молодого человека дорогим удовольствием. Скрепя сердце он решил временно поставить машину к отцу в гараж на зимнее время.

Обязан ли Егор платить налог?

2. Поставщик Кирилл продает компании «Ольха» комоды из натурального дерева, себестоимость которых 7000 рублей. Организация выставит изделие в магазине с наценкой 2000 рублей. НДС = 20% х 2000 = 400 рублей. Итоговая стоимость одного комода — 9400 рублей.

3. Кристина является налоговым резидентом России и работает креативным директором по привлечению клиентов в рекламном агентстве. 

На текущий год ее доход превысил 5,5 млн рублей, включая дивиденды с ценных бумаг, выручку ИП и другую прибыль. С 5 млн рублей Кристина заплатит НДФЛ по ставке 13%, а налог на 500 000 рублей рассчитают по ставке 15%.

4. Две семьи покупают одинаковые холодильники стоимостью 12 000 рублей и ставкой налога 18%. Семья с низкими доходами (40 000 рублей) заплатит те же налоги с оборота, что и семья с высокими (80 000 рублей).

Однако доля платежа в бюджете в первом случае будет гораздо выше. Таким образом, покупатели, живущие в достатке, заплатят меньший процент с покупки, нежели менее обеспеченная семейная пара.

Приложение 4

Права налогоплательщика
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
2. Использование при наличии оснований налоговые льготы
3. Требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
4. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
5. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Обязанности налогоплательщика
1. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
2. Представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
3. Уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды
4. Выполнять законные требования налогового органа об устранении нарушений.

Составить развёрнутый план по теме ( приложение 5)

«Налоги, их функции и виды. Права и обязанности налогоплательщиков

в современном обществе».

1.

2.

3.

а)

б)

в)

4.

5.

6.

7.

Приложение 6

Решите тест

1.Установите соответствие между примерами и видами налогов:

А) земельный налог 1) прямой

Б) транспортный налог 2) косвенный

В) налог на имущество

Организаций

Г) налог на добавленную стоимость

Д) акцизный сбор.

2.Найдите в списке налоги, взимаемые с физических лиц.

А) налог на имущество предприятий

Б) налог на добавленную стоимость

В) налог на имущество

Г) налог на прибыль

Д) подоходный налог

Е) налог на дарение.

3.К Федеральным налогам и сборам РФ относят:

а) налог на прибыль

б) налог на доходы от капитала

в) налог на доходы физических лиц

г) все вышеперечисленное

4.К местным налогам и сборам относят:

а) земельный налог

б) налог на наследование и дарение

в)транспортный налог

г)налог на прибыль

5. Единица обложения:

а) зависит от объекта обложения

б) может выступать в натуральной или денежной форме

в) не зависит от объекта обложения

г) может выступать в денежной форме

6. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога:

А) Владимир 1) объект налога

Б) легковой автомобиль 2) субъект налога

В) заработная плата 3) источник уплаты

Г) земельный участок 4) единица налогооблажения

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/562355-tehnologicheskaja-karta-uroka-po-temenalogi-