МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА урока - практикума по теме «Расчет налога на добавленную стоимость» по учебной дисциплине ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение» для обучающихся специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КУРСАВСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ «ИНТЕГРАЛ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока - практикума по теме «Расчет налога на добавленную стоимость»

по учебной дисциплине ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение»

для обучающихся специальности

3 8.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

с. Курсавка

2025

Методическая разработка урока - практикума предназначена для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» в целях актуализации ранее полученных знаний о налоге на добавленную стоимость (далее - НДС), применяемом в Российской Федерации, и усвоения методики расчета НДС в рамках дисциплины ОПЦ.07 «Налоги и налогообложение».

Организация – разработчик: ГБПОУ КРК «Интеграл»

Разработчик: Ушакова Елена Васильевна, преподаватель ГБПОУ КРК «Интеграл»

Рассмотрена, утверждена и рекомендована к использованию в учебном процессе на заседании Методического совета ГБПОУ КРК «Интеграл»

Протокол № 3 от «10 » марта 2025 г.

Председатель Методсовета И.А.Колодка

357070 Ставропольский край,

Андроповский район,

с.Курсавка, ул. Титова, 15

тел.: 8(86556)6-39-82, 6-39-83

факс:6-39-79

krk@mosk.stavregion.ru

Содержание

1. Пояснительная записка …………………………………………………..4

2. Методика проведения урока…………………………………………… ..5

3. План урока …………………………………………………………………7

4. Ход урока ………………………………………………………………....11

5. Учебно – методическое обеспечение…………………………………....12

Приложение …………………………………………………………………13

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Урок-практикум – это одна из форм организации образовательного процесса, направленная на получение практических навыков на основе теории. Уроки-практикумы проводятся по учебной дисциплине вслед за изучением новой темы и направлены на выработку конструктивных умений по изученной теме.

Урок – практикум по теме «Расчет налога на добавленную стоимость» является логическим продолжением урока – лекции «Налог на добавленную стоимость».

Необходимость данного урока-практикума обуславливается особой значимостью налога на добавленную стоимость:

- он формируется на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

- является одним из основных источников доходной части федерального бюджета;

- плательщики данного налога – большая часть субъектов крупного и среднего бизнеса.

Поэтому, умение документировать налог на добавленную стоимость и рассчитывать сумму, подлежащую уплате в бюджет, является важным слагаемым для современного специалиста в области бухгалтерского учета.

В ходе урока-практикума предполагается отработать алгоритм определения суммы налога добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Предлагаемый к выполнению кейс позволит обучающимся осуществить погружение в профессиональную среду.

В целях мотивации запоминания и длительного сохранения в памяти изложенной информации урок - практикум сопровождается презентационным материалом.

2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ УРОКА

Урок - практикум по теме «Расчет налога на добавленную стоимость» по учебной дисциплине ОПЦ.07 «Налоги и налогообложение» проводится в учебном кабинете, оснащенном персональным компьютером, видеопроектором, экраном.

Предварительная подготовка со стороны преподавателя включает в себя конструирование урока: выбор методов, приёмов, средств обучения, постановку цели и задач, формирование вопросов для контроля знаний обучающихся, полученных на уроке по теме «Налог на добавленную стоимость», подбор материалов практических заданий, создание презентации, формирование вопросов для рефлексии, определение домашнего задания.

Предварительная подготовка студентов к уроку включает в себя: изучение рекомендованной литературы и конспекта лекций, подготовку полных ответов по каждому вопросу темы «Налог на добавленную стоимость».

Урок начинается с вводной части, в ходе которой осуществляется перекличка обучающихся и определяется цель урока.

Основная часть урока – практикума состоит из трех этапов. На первом этапе осуществляется контроль знаний обучающихся, полученных на уроке теоретического обучения по теме «Налог на добавленную стоимость».На втором этапе проводится объяснение порядка выполнения практического задания. На третьем этапе студентам предлагается кейс-задача, для решения который необходимо заполнить унифицированные налоговые регистры по НДС, такие как: счет-фактура, Книга покупок, Книга продаж, а затем определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. В ходе этого этапа обучающиеся пользуются образцами заполнения документов. При необходимости прибегают к консультации преподавателя.

В заключительной части урока предлагается рефлексия, в ходе которой обучающиеся оцениваютсвое состояние, эмоции, результаты деятельности на уроке, которая дает возможность осознать содержание пройденного, оценить эффективность собственной работы на уроке. А также задается домашнее задание. Выполнение домашнего задания позволит глубже вникнуть в изучаемую тему путем погружения в Налоговый Кодекс РФ и выполнения практического задания по расчету НДС.

3. ПЛАН УРОКА

Тема урока: Расчет налога на добавленную стоимость

Цель урока: формировать практические умения по расчету налога на добавленную стоимость на основе ранее усвоенных теоретических знаний

Задачи:

образовательные:

- отработка порядка расчета налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет;

- составление и обработка учетных документов по налогу на добавленную стоимость;

- определение суммы налога подлежащего уплате в бюджет.

развивающая:

-формирование профессионально значимых качеств: самостоятельности, внимательности, ответственности, точности в расчетах;

воспитательные:

- воспитание ответственного отношения к учебному процессу;

- формирование интереса к будущей профессии;

здоровьесберегающие:

- обеспечение возможности сохранения здоровья обучающихся;

- обеспечение смены видов деятельности для снижения утомляемости обучающихся;

- создание благоприятного эмоционального фона в ходе урока.

методическая:

- отработка методики проведения уроков практического назначения.

В ходе проведения урока-практикума у обучающегося формируются следующие виды деятельности(ВД) и профессиональные компетенции (ПК):

ВД 1. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации.

ВД 3. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

ПК 1.1. Обрабатывать первичные бухгалтерские документы.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении налогов и сборов, обязательных для уплаты.

Кроме того, в ходе изучения данной дисциплины у студента формируются следующие общие компетенции(ОК) и личностные результаты(ЛР):

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.

ОК 02. Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации, и информационные технологии для выполнения задач профессиональной деятельности.

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие, предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере, использовать знания по финансовой грамотности в различных жизненных ситуациях.

ОК 04. Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде.

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей, в том числе с учетом гармонизации межнациональных и межрелигиозных отношений, применять стандарты антикоррупционного поведения.

ОК 09. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

Тип урока: комбинированный (урок контроля знаний и урок формирования умений, навыков)

Вид: урок – практикум (тренировочный)

Форма проведения: практическая работа

Элементы технологий: информационно-коммуникативная, развивающего обучения, проблемного обучения, кейс-технология

Методы:словесный, иллюстративный, практический, репродуктивный, эвристический, дедуктивный

Техническое и методическое обеспечение: персональный компьютер, видеопроектор, калькуляторы, презентация, Налоговый кодекс РФ, унифицированные бланки налоговых регистров, образцы заполнения форм налоговых регистров, эталоны заполнения налоговых регистров, карточки-задания на урок, карточки-домашнее задание.

Время проведения урока – 45 мин.

4. ХОД УРОКА

1.Вводная часть – 3 мин.

1.1. Проверка наличия обучающихся.

1.2. Проверка готовности группы к уроку.

1.3. Объявление темы, цели и структуры урока.

2.Основная часть – 35 мин.

2.1. Актуализация опорных знаний.Опрос обучающихся по предыдущей теме «Налог на добавленную стоимость» (Приложение 1).

2.2. Инструктаж о порядке выполнения практического задания.

2.3. Выполнение практического задания (Приложение 2).

2.4. Консультирование обучающихся по ходу выполнения практического задания.

3. Заключительная часть – 7 мин.

3.1. Ответы на вопросы обучающихся.

3.2. Рефлексия (Приложение 3).

3.3. Выставление оценок.

3.4. Домашнее задание: работа с гл.21 НК РФ. Решение задачи (Приложение 4).

5. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2

2. Глухов В.В., Дольда И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2021 – 465с.

3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. О.В. Скворцов, Н.С. Скворцова. - М.: Академия, 2022 – 360с.

4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Учреждений сред. проф. образования / М.: Издательский центр «Академия», 2022. - 365с.

Интернет – ресурсы:

1. http://www.consultant.ru/ – Консультант – плюс (дата обращения 03.03.2025г.)

2. http://buhcon.com/index.php – Экономическая библиотека (дата обращения 03.03.2025г.)

3. nalog.ru – Федеральная налоговая служба (дата обращения 03.03.2025г.)

Приложение 1

Вопросы для контроля знаний обучающихся по теме

«Налог на добавленную стоимость»

1. Кто является плательщиками НДС?

2. Что является объектом обложения НДС?

3. Что является налоговой базой по НДС?

4.Каковы налоговые ставки по НДС?

5. Как рассчитать сумму НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

6.Что такое налоговый вычет по НДС?

7. Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

Приложение 2

Кейс

Задание 1

АО «Андроповскрайгаз» 05 апреля 2025 года реализовало предприятию ГБУЗ СК «Андроповская ЦРБ» товары, представленные в таблице

Таблица 1

Необходимо выставить счет – фактуру покупателю, используя следующие реквизиты:

Счет – фактура № 11

Продавец: АО «Андроповскрайгаз», ИНН- 2603006020, КПП 260301001. Адрес: 357070, Россия, Ставропольский край, Андроповский район, с. Курсавка, ул. Стратейчука, 16

Руководитель: Весельев Михаил Семенович

Покупатель: ГБУЗ СК «Андроповская ЦРБ»,

ИНН – 2603007916, КПП – 260301001

Адрес: 357070, Россия, Ставропольский край, Андроповский район, с.Курсавка, ул. Войтика, 205

Руководитель: Иванов Иван Иванович

Код единицы измерения – шт. -796

Код валюты – 643, российский рубль.

Форма счета-фактуры прилагается

Задание 2

А) ОАО «Андроповскрайгаз» во 2 квартале 2025 года получил от своих поставщиков материалы:

Заполнить книгу покупок за 2 квартал 2025года.

Код вида операции – 01

Форма книги покупок прилагается

Б) ОАО «Андроповскрайгаз» во 2 квартале 2025 года реализовало товары покупателям:

Заполнить книгу продаж за 2 квартал 2025 года

Форма Книги продаж прилагается.

Задание 3

На основании информации из Книги покупок и Книги продаж определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, по следующей формуле:

НДС к уплате в бюджет = НДС исходящий – НДС входящий

Дополнительное задание:

Задача

Выручка от реализации товаров в ЗАО «Керамик» за январь текущего года составила 767 000 руб. (в том числе НДС), за февраль – 826 000руб. (в том числе НДС), за март – 708 000руб. (в том числе НДС).

Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля текущего года.

Необходимое условие для перехода на УСН:

Выручка (без учета НДС) за три предыдущие месяцы не должна превышать 2 млн. руб.

Приложение 3

Рефлексия

Продолжите предложения:

1.    Сегодня я узнал...               

2. Я научился…

3.    Было трудно…                            

4. Я понял, что…

5. Я смог…                              

Каждый студент выбирает по 1-2 предложения и заканчивает их.

Приложение 4

Домашнее задание

Задача

Предприятие А занимается заготовкой древесины, которую оно продает предприятию Б за 100 руб. плюс НДС. Предприятие Б обрабатывает полученную древесину и продает ее мебельной фабрике за 300 руб. плюс НДС. Произведенная мебель продается фабрикой гражданину за 800 руб. плюс НДС. Ставка НДС – 20%.

Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет каждым предприятием.

Алгоритм решения:

1. Определяем сумму «исходящих» НДС по каждому предприятию:

2. Определяем сумму «входящих» НДС по каждому предприятию:

3. Определяем сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет каждым предприятием.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/609459-metodicheskaja-razrabotka-urokapraktikuma-po