« Налоги: сущность и базовые понятия»

Министерство образования и науки РФ

Региональный методический центр по финансовой грамотности

системы общего и среднего профессионального образования

Казанского (Приволжского) федерального университета

Тема проекта

« Налоги: сущность и базовые понятия»

Методическая разработка бинарного урока для обучающихся

учреждений среднего профессионального образования

по теме «Час налоговой грамотности: как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения»

Работу выполнили:

Буц Татьяна Петровна,

преподаватель обществознания

ГАПОУ «Нижнекамский сварочно-монтажный колледж»

Кузьмина Марина Юрьевна,

преподаватель математики

ГАПОУ «Нижнекамский сварочно-монтажный колледж»

Казань ,2017

Оглавление

Введение 3-5

Технологическая карта урока 6-8

Структура и содержание урока 9-12

Выводы 13

Библиографический список 14

Приложения 15-29

Введение

Изучение основ налоговой грамотности сегодня особенно актуально для обучающихся.Современный мир, цивилизованное общество, человеческий опыт, на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги. В любом государстве налоги составляют большую часть доходов государственного бюджета. На эти средства государство содержит армию, полицию, оказывает социальные услуги, выплачивает пенсии и в целом оплачивает значительную часть государственных расходов. Именно поэтому важно понимать, каким образом облагаются налогами ваши доходы или имущество, как правильно рассчитать сумму к уплате, знать о ситуациях, в которых налоговое бремя может быть законным образом уменьшено.

Актуальность данной темы подтверждает факт, что статистика последних 3-х лет показывает : каждый 16-18 налогоплательщик по итогам камеральных проверок нарушает НК РФ. Причины неуплаты налогов могут быть самые разные: «желание» заработать больше денег; непонимание роли и значения функций налогов для современного общества и государства; недостаток знаний о налогах и налоговой системе РФ; мнение, что «налоговое бремя непосильно» и т.д.

В рамках интегрированной образовательной технологии интересны бинарные уроки, основанные на межпредметных связях и являющиеся одной из форм проекта. Как одна из форм проекта, бинарные уроки:

-служат средством повышения мотивации изучения дисциплины, так как создают условия для практического применения знаний;

-позволяют переносить умения в новые области, что помогают учащимся принимать решения в своей повседневной жизни, выступая в качестве налогоплательщиков, покупателей, продавцов, вне зависимости от дальнейшей профессиональной деятельности;

-обладают огромным воспитательным потенциалом.

Сущность выбранной методики обучения:

Практико-ориентированная методика.

Методика обучения.

-словесные( вводная беседа, закрепляющая беседа, фронтальная дискуссия

-наглядные методы( демонстрация)

-практические методы(тестовые задания, решение задач

Возрастная категория обучающихся колледжа способна понять ценность образования, оценить её значимость, понимают суть налогообложения ,способны планировать в перспективе. Данная разработка позволяет осуществить практико-ориентированный подход к обучению.

Цель: содействие формированию у обучающихся положительного эмоционального отношения к системе налогообложения и воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

Задачи:

- обогатить знания обучающихся новыми экономическими понятиями.

- объяснить обучающимся, почему необходимо своевременно платить налоги и в каких случаях можно воспользоваться налоговыми вычетами.

Состав проектной группы:

1.Буц Татьяна Петровна, преподаватель обществознания

ГАПОУ «Нижнекамский сварочно-монтажный колледж»

2.Кузьмина Марина Юрьевна, преподаватель математики

ГАПОУ «Нижнекамский сварочно-монтажный колледж»

Адресат: обучающиеся всех профилей подготовки, реализуемых в образовательной организации. Тема урока включена в «Обществознание(вкл. экономику и право), в экономические дисциплины, реализуется также в рамках внеклассных мероприятий.

Условия реализации: бинарный урок по дисциплинам «Обществознание» и «Математика» проводится по теме «Час налоговой грамотности: как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения» в рамках предметной недели методической комиссии «Общеобразовательных дисциплин».

Технологическая карта урока:«Час налоговой грамотности: как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения»

Выводы

Изучение основ налоговой грамотности . в частности проведение урока на тему: «Час налоговой грамотности: как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения» способствует формированию личностных характеристик и установки осознания необходимости уплаты налогов, понимание своих прав и обязанностей в сфере налогообложения, ориентацию в действующей системе налогообложения;формирует умения пользоваться личным кабинетом на сайте налоговой инспекции и получать актуальную информацию о начисленных налогах и задолженности, заполнять налоговую декларацию, оформлять заявление на получение налогового вычета, рассчитывать сумму налогов к уплате,организовывать свои отношения с налоговыми органами, своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве.

Библиографический список:

1.Шавалеева Ч.М. Налоги: сущность и базовые понятия

2.Пястолов С.М. Экономическая теория. М.: Издательский центр «Академия», 2015.

3.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. М.: Издательский центр

«Академия», 2014

4.Налоговый Кодекс Российской Федерации

5. Гущин Д.Д. Встречи с финансовой математикой

Приложение №1

Информационная карта урока

Тема урока:«Как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения»

Задание №1

Заполните таблицу по определению налоговой ставки при уплате налога на доходы физических лиц:

Задание №2

Изучив выдержки из Налогового кодекса Российской Федерации, определите, что из перечисленных аспектов относится к правам налогоплательщиков, а что к обязанностям, отметьте знаком «»:

Задание №3 приложение 2

Решите тестовое задание:

Тест

на закрепление материала по теме урока

Результаты: 5 правильных ответов – оценка «5», 4 правильных ответа – оценка «4», 3 правильных ответа – оценка «3», 2 и менее правильных ответов – оценка «2».

Задание №4 приложение 3

Решите задачи

Задача 1. Сумма подоходного налога составляет 13% от заработной платы начисленной работнику. Какой доход работник получит на руки (начисленная зарплата за вычетом подоходного налога), если сумма подоходного налога составила 7 007 рублей?

Задача 2. Сумма подоходного налога составляет 13% от заработной платы, начисленной работнику. Работник хочет получать «на руки» (начисленная зарплата за вычетом подоходного налога) 60 000 рублей. Какой в этом случае должна быть сумма начисленной заработной платы?

Задача 3. Андрей Петрович владеет небольшой компанией по производству чехлов для смартфонов. В компании работают 10 сотрудников со среднемесячным окладом до вычета налогов 35 000 рублей. Сколько денег Андрей Петрович переводит ежемесячно на счета сотрудников, а сколько выплачивает государству (в виде налогов и страховых взносов) при условии, что ставка НДФЛ (подоходного налога) составляет 13%, а страховые взносы равны 30% фонда оплаты труда?

Задача 4. В компании, принадлежащей Алексею Ивановичу, работает 15 человек: 10 граждан России и 5 граждан других государств. Заработная плата каждого сотрудника до вычета налогов составляет 60 000 рублей в месяц. Ставка НДФЛ для граждан России составляет 13%, для граждан других государств – 30%. Страховые взносы составляют 30% фонда оплаты труда для граждан России и 22 % – для граждан других государств. Какая сумма выплачивается ежемесячно гражданину России, а какая иностранцу? Сколько денег Алексей Иванович перечисляет ежемесячно в качестве налогов и страховых взносов?

Задача 5. Заработная плата Игоря Зайцева в прошлом году составляла 50 000 рублей в месяц. В том же году за обучение в вузе он заплатил 100 000 рублей. Игорь имеет право налоговый вычет, то есть на возврат 13% потраченной на образование суммы, но не более общей суммы подоходного налога (НДФЛ, 13% от полученного дохода), уплаченного за прошлый год. Какую сумму сможет вернуть себе Игорь в текущем году?

Задача 6. Заработная плата Игоря Зайцева в прошлом году составляла 50 000 рублей в месяц. В том же году за обучение в вузе он заплатил 100 000 рублей. Игорь имеет право налоговый вычет, то есть на возврат 13% потраченной на образование суммы, но не более общей суммы подоходного налога (НДФЛ, 13% от полученного дохода), уплаченного за прошлый год. Какую сумму сможет вернуть себе Игорь в текущем году?

Задача 7 . В таблице представлены ставки налога на автомобили в Москве с 1 января 2013 года.

Мощность автомобиля, л. с.*

Налоговая ставка, руб. за 1 л. с.* в год

не более 70

0

71–100

12

101–125

25

126–150

35

151–175

45

176–200

50

201–225

65

226–250

75

свыше 250

150

* л. с. — лошадиная сила

Какой налог уплатит за год владелец автомобиля с мощностью двигателя 160 л. с.? Ответ укажите в рублях.

Задание для домашней работы

Используя Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2, ст.218) изучите стандартные налоговые вычеты .(Приложение 4)

Приложение №5

Извлечение из ст.21 Налогового Кодекса Российской Федерации:

Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим НалоговымКодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов.

Извлечение из ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации:

Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Приложение №6

Опорный конспект

Тема урока: «час налоговой грамотности: как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения»

Каждый человек, получающий какие-либо доходы: заработную плату, премии, гонорары, доходы от предпринимательской деятельности и другие, - обязан заплатить государству определенный процент их в виде налога.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц определен гл.23 НК РФ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговым периодом признается календарный год.

Не подлежат налогообложению: государственные пособия, пенсии, стипендии, компенсационные выплаты в пределах норм, установленных законодательством, вознаграждение донорам, алименты, доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства, обязательное страхование и ряд других.

Некоторые категории граждан имеют льготы по исчислению налога на доходы физических лиц. Это означает, что определенная сумма может быть вычтена из подлежащей налогообложению величины дохода.

Налоговая база включает в себя все полученные налогоплательщиком доходы за минусом предусмотренных законом вычетов и определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Ставка налога – это величина платы, которую налогоплательщик должен внести в доход государства в расчете на единицу налогообложения.

Налоговые ставки:

– 35% – в отношении следующих доходов:

а) выигрышии призы, полученные на конкурсах в целях рекламы, в части превышения норматива;

б) процентные доходы по вкладам в банках в части превышения норматива;

в) доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды, например суммы экономии на процентах при получении заемных средств от организаций или индивидуальных предпринимателей в части превышения установленных размеров;

– 30% – в отношении доходов физических лиц, не являющихся резидентами РФ;

– 9% – в отношении дивидендов, полученных физическими лицами – резидентами РФ;

– 13% – в отношении остальных видов доходов.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, процентная доля налоговой базы.

Налоговый агент исчисляет налог нарастающим итогом с начала календарного года по итогам каждого месяца с зачетом ранее начисленных сумм налога в предыдущих месяцах. Общая сумма исчисляется применительно ко всем доходам, полученным налогоплательщиком.

Организации и индивидуальные предприниматели, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по окончании каждого месяца отдельно по каждому виду дохода. Удержание начисленной суммы налога производится при фактической выплате дохода, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы дохода.

Налог перечисляется в бюджет в день получения денег в банке на заработную плату или в день перечисления дохода получателю со счетов в банке налогового агента.

При выплате доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды налог уплачивается на следующий день после его удержания из суммы дохода.

У нас в стране налог на доходы физических лиц обычно сразу же вычитается бухгалтерией той организации, где выплачивается заработная плата, премии, гонорар и т.д. На руки работающему выдают уже сумму за вычетом налогов.

Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать ее в налоговую инспекцию.

Индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют налог самостоятельно и перечисляют в бюджет с учетом авансовых платежей в установленные сроки. На указанные лица возложена обязанность заполнения и предоставления в налоговый орган декларации. Окончательная сумма налога по данным налоговой декларации должна быть уплачена в бюджет не позднее 15 июля следующего года.

Налоговую декларацию, кроме указанных выше индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, обязаны представить лица:

получившие доход от других физических лиц (например, от сдачи помещений внаем, от продажи имущества или сдачи его в аренду);

получившие доход от источников за пределами Российской Федерации;

у которых налог не был удержан налоговыми агентами;

которые претендуют на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в налоговый орган по месту жительства.

В соответствии со ст.80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

лично или через его представителя,

направлена в виде почтового отправления с описью вложения,

передана в электронном виде.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Тезисы

Здравствуйте уважаемые коллеги

Сегодня я хочу предложить вашему вниманию проект на тему:

В рамках интегрированной образовательной технологии интересны бинарные уроки, основанные на межпредметных связях и являющиеся одной из форм проекта. Как одна из форм проекта, бинарные уроки:

-служат средством повышения мотивации изучения дисциплины, так как создают условия для практического применения знаний;

-позволяют переносить умения в новые области,что помогают учащимся принимать решения в своей повседневной жизни, выступая в качестве налогоплательщиков, покупателей, продавцов, вне зависимости от дальнейшей профессиональной деятельности;

-обладают огромным воспитательным потенциалом.

Актуальность данной темы подтверждает факт, что статистика последних 3-х лет показывает : каждый 16-18 налогоплательщик по итогам камеральных проверок нарушает НК РФ. Причины неуплаты налогов могут быть самые разные: «желание» заработать больше денег; непонимание роли и значения функций налогов для современного общества и государства; недостаток знаний о налогах и налоговой системе РФ; мнение, что «налоговое бремя непосильно» и т.д. В настоящее время уклонение от уплаты налогов-одно из самых распространенных правонарушений в стране. За 2016 год налоговики провели 39 977 913камеральных проверок.Много это или мало? В сравнении с 2015 годом число проверок выросло на 25. 16%, но нарушения были выявлены у 5,65% компаний. В результате раскрытых махинаций по уклонению от уплаты налогов либо по неправильному исчислению налоговики доначислили 102,3 мрд.руб.недоимок, пеней, штрафов, что побило рекорд 2015года на 25,9% или на 21мрд.руб., и почти вдвойне увеличило бюджет в сравнении с 2014годом

Выводы

Изучение основ налоговой грамотности . в частности проведение урока на тему: «Час налоговой грамотности: как платить налоги. Права и обязанности физических лиц в сфере налогообложения» способствует формированию личностных характеристик и установки осознания необходимости уплаты налогов, понимание своих прав и обязанностей в сфере налогообложения, ориентацию в действующей системе налогообложения;формирует умения пользоваться личным кабинетом на сайте налоговой инспекции и получать актуальную информацию о начисленных налогах и задолженности, заполнять налоговую декларацию, оформлять заявление на получение налогового вычета, рассчитывать сумму налогов к уплате, организовывать свои отношения с налоговыми органами, своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/373963--nalogi-suschnost-i-bazovye-ponjatija