МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА урока на тему: «Налог на прибыль организаций» по учебной дисциплине ОП. 07 «Налоги и налогообложение» специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)» (углубленной подготовки)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КУРСАВСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ «ИНТЕГРАЛ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока на тему:«Налог на прибыль организаций»

по учебной дисциплине ОП. 07 «Налоги и налогообложение»

специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)» (углубленной подготовки)

с. Курсавка

2019 г.

Методическая разработка урока предназначена для студентов 3 - го курса специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в целях формирования знаний о налоге на доходы физических лиц, применяемом в Российской Федерации по дисциплине ОП.07 «Налоги и налогообложение».

Организация – разработчик: ГБПОУ КРК «Интеграл»

Разработчик: Ушакова Елена Васильевна, преподаватель ГБПОУ КРК «Интеграл»

Рассмотрена, утверждена и рекомендована к использованию в учебном процессе на заседании Методического совета ГБПОУ КРК «Интеграл»

Протокол № 4 от «22 » ноября 2019 г.

Председатель О.В.Сологубова

357070

Ставропольский край

Андроповский район

с.Курсавка, ул.Титова, 15

Курсавский региональный

колледж «Интеграл»

телефон: 6-39-83; 6-39-80

Содержание

1. Пояснительная записка 4

2. Методика проведения урока 5

3. План урока 6

4. Ход урока 9

5. Учебно – методическое обеспечение 10

Приложения 11

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Налог на прибыль организаций – это федеральный прямой налог, взимаемый в РФ в соответствии с гл. 25 НКРФ. Он играет важную роль в формировании доходной части бюджета. После НДС и акцизов налог на прибыль организаций занимает третье место.

Данный налог является прямым, т.е. непосредственно воздействует на экономический потенциал налогоплательщика, поэтому государство стремиться активно влиять на развитие экономики именно через механизм его применения. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного налогоплательщиком реального дохода, через предоставление или отмену льгот и регулирование налоговой ставки, государство ограничивает или стимулирует ту или иную деятельность, инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.

Таки образом, в практике налогообложения прибыли организаций четко прослеживается тенденция поиска со стороны государства оптимального сочетания двух разнонаправленных функций налога – фискальной и производственно – стимулирующей.

Представленный урок на тему: «Налог на прибыль организаций» позволяет обучающимся получить новые знания в области налогообложения организаций. В целях мотивации запоминания и длительного сохранения в памяти изложенной информации лекция сопровождается презентационным материалом.

2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ УРОКА

Данная методическая разработка представлена в форме комбинированного урока на тему «Налог на прибыль организаций» по учебной дисциплине ОП.07 «Налоги и налогообложение» проводится в учебном кабинете, оснащенном персональным компьютером, видеопроектором, экраном.Занятие предусматривает групповую форму работы. Структура урока определяется выбором темы и цели урока. Другими словами, лекция строится на сочетании этапов урока, организации, постановке целей и актуализации знаний; сообщении знаний преподавателем и усвоении их обучающимися; определении домашнего задания.

Предварительная подготовка со стороны преподавателя включает в себя конструирование урока: выбор методов, приёмов, средств обучения, постановку задач на каждом этапе урока, в том числе: формирование вопросов для контроля знаний обучающихся, полученных на предыдущем уроке по теме «Защита прав налогоплательщиков», подбор материалов по новой теме, создание презентации, формирование вопросов для предварительного контроля усвоения обучающимися новых знаний. Эта подготовка также включает в себя:

Организационный момент - создание условий для возникновения у обучающихся внутренней потребности включения в учебную деятельность, формирование интереса к предстоящей теме урока

Актуализация знаний – установление межпредметных связей, установление уровня усвоения знаний, умений, определение ошибок и проблем в знаниях, стимулирование учебной активности

Изучение нового учебного материала – обеспечение восприятия, осмысления и первичного запоминания знаний, связей и отношений в изучении основных понятий и темы в целом, формирование умений рационального составления конспекта лекции после изучения темы урока

Закрепление изученного материала – получение достоверной информации о достижении всеми обучающимися запланированных результатов обучения

Задание на дом – постановка цели самостоятельной работы обучающихся (содержание домашнего задания)

Подведение итогов. Объявление оценок.

Предварительная подготовка со стороны обучающихся включает выполнение домашнего задания по ранее изученной теме.

В конце урока – рефлексия, в ходе которой обучающиеся оценивают свое состояние, эмоции, результаты деятельности на занятии.

Выполнение домашнего задания позволит глубже вникнуть в изучаемую тему путем изучения нормативно – правовых источников, таких как Налоговый Кодекс РФ.

3. ПЛАН УРОКА

Тема урока: «Налог на прибыль организаций»

Цели урока:

1. сформировать знания обучающихся о налоге на прибыль организаций

2. контроль полученных знаний по теме «Защита прав налогоплательщиков»

Задачи:

образовательные: формирование представления об особенностях исчисления налога на прибыль организаций

развивающие: продолжить развитие умений анализировать, сопоставлять и сравнивать различные виды налогообложения, применяемые в Российской Федерации;

воспитательные: использовать приобретенные знания в профессиональной деятельности;

здоровьесберегающие:. обеспечение возможности сохранения здоровья обучающихся, создание благоприятного эмоционального фона

Формируемые компетенции:

общие:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

профессиональные:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4.Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении налогов и сборов, обязательных для уплаты

Тип урока: комбинированный

Форма проведения урока: комбинированный урок

Технология:информационно - развивающая

Методы и приемы: фронтальный и индивидуальный устный опрос;

объяснительно - иллюстративный

Техническое и методическое обеспечение:

Персональный компьютер, видеопроектор, учебная литература, Налоговый кодекс РФ, конспект

Время проведения урока – 90 мин.

4. ХОД УРОКА

1.Вводная часть – 5 мин.

1.1. Проверка наличия обучающихся

1.2. Проверка готовности группы к уроку

1.3. Объявление темы, цели и структуры урока

2.Основная часть – 75мин.

2.1.Проверка домашнего задания. Опрос обучающихся по предыдущей теме «Защита прав налогоплательщиков (Приложение 1)

2.2. Объяснение нового материала в соответствии с планом (Приложение 2)

Краткое содержание новой темы представлено в Приложении 3.

3. Заключительная часть – 10 мин

3.1. Ответы на вопросы обучающихся

3.2. Закрепление нового материала (Приложение 4)

3.3.Объявление оценок, полученных обучающимися в ходе опроса домашнего задания.

3.4. Домашнее задание: конспект, Интернет – ресурсы, учебник «Налоги и налогообложение»: Налог на прибыль организаций.

5. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2

2. Глухов В.В., Дольда И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2015 – 465с.

3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. О.В. Скворцов, Н.С. Скворцова. - М.: Академия, 2014 – 360с.

4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Учреждний сред. проф. образования / М.: Издательский центр «Академия», 2016.- 365с.

Интернет – ресурсы:

5. http://www.consultant.ru/ –Консультант – плюс (дата обращения 09.10.2019г.)

6. http://buhcon.com/index.php – Экономическая библиотека (дата обращения 09.10.2019г.)

7. nalog.ru (Федеральная налоговая служба (дата обращения 14.10.2019г.)

Приложение 1

Вопросы для контроля знаний обучающихся по теме «Защита прав налогоплательщиков»

1. Перечислите способы защиты прав налогоплательщиков

2. В чем сущность президентского способа защиты прав налогоплательщиков?

3. В чем сущность административного способа защиты прав налогоплательщиков?

4. В чем сущность судебного способа защиты прав налогоплательщиков?

5. В чем сущность самозащиты прав налогоплательщиков?

Приложение 2

План

объяснения материала по теме «Налог на прибыль организаций»

Экономическое содержание налога на прибыль организаций

Субъекты налогообложения

Объекты налогообложения

Классификация доходов по налогу на прибыль организации

Классификация расходов по налогу на прибыль организации

Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Налоговая ставка и налоговый период по налогу на прибыль организаций

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

Приложение 3

Конспект лекции на тему: «Налог на прибыль организаций»

Налог на прибыль организаций – это федеральный прямой налог, взимаемый в РФ в соответствии с гл. 25 НКРФ. Он играет важную роль в формировании доходной части бюджета. После НДС и акцизов налог на прибыль организаций занимает третье место.

Данный налог является прямым, т.е. непосредственно воздействует на экономический потенциал налогоплательщика, поэтому государство стремиться активно влиять на развитие экономики именно через механизм его применения.

Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного налогоплательщиком реального дохода, через предоставление или отмену льгот и регулирование налоговой ставки, государство ограничивает или стимулирует ту или иную деятельность, инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.

Таки образом, в практике налогообложения прибыли организаций четко прослеживается тенденция поиска со стороны государства оптимального сочетания двух разнонаправленных функций налога – фискальной и производственно – стимулирующей.

Налогоплательщиками налога на прибыль признаются все предприятия и организации, являющиеся по российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от осуществления в России предпринимательской деятельности.

К им относят: коммерческие организации, коммерческие банки, негосударственные страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, бюджетные организации и некоммерческие фонды. Получающие доходы от коммерческой деятельности.

К числу плательщиков налога относят также иностранные организации, осуществляющие в России предпринимательскую деятельность через постоянные представительства и получающие доходы в России.

Одновременно законом установлен ряд категорий организаций, которые не являются плательщиками налога на прибыль:

- Центральный банк РФ по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежного обращения в стране;

- организации, налогообложение которых осуществляется в соответствии со специальными налоговыми режимами (Упрощенная система налогообложения», «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»).

Объектом налогообложения на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для определения налогооблагаемой прибыли из полученных организацией доходов необходимо вычесть расходы, связанные с получением этих доходов.

Важно отметить, что к вычету из доходов принимаются не любые, а только необходимые, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществляемые в вышеуказанных целях.

При определенииналоговой базы, прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае если в налоговом (отчетном) периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налогом периоде налоговая база признается равной нулю. Это значит, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо нулевой, либо положительной.

Все возникающиедоходы организации классифицируют на:

- доходы от реализации товаров (работ, услуг);

- внереализационные доходы;

- доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Доходы от реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании первичных документов по реализации товаров, из них исключают

суммы косвенных налогов (НДС, акцизы), предъявленные налогоплательщиком покупателям товаров и выделенных в счетах – фактурах. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка РФ на дату признания этих доходов.

Внереализационные доходы – доходы, не связанные непосредственно с основной деятельностью по производству и реализации продукции (работ, услуг. Это:

- от долевого участия в других организациях;

- от штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств;

- доходы в виде безвозмездно полученного имущества и д.р.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы – это поступившие суммы и имущество, которые увеличивают активы организации без соответствующего увеличения налоговой базы. Это:

- имущество, полученное в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

- средства, полученные по договорам кредита и займа;

- имущество, полученное организациями в рамках целевого финансирования и др.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством.

Расходы подразделяются на:

- расходы, связанные с производством и реализацией;

- внереализационные расходы;

- расходы, не формирующие затраты организации.

Расходы, связанные с производством и реализацией классифицируют:

- на материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- амортизационные отчисления;

- прочие расходы.

В материальные расходы входят затраты на приобретение сырья, материалов, используемых в производстве, а также оплата работ, выполняемых сторонними организациями. Сюда также относят технологические потери , потери от недостачи и порчи при хранении товарно – материальных ценностей и др.

В расходы на оплату труда включаются любые начисления в денежной или натуральной формах, как штатным сотрудникам, так и выполняющим работы по трудовым соглашениям. Сюда также входят стоимость бесплатного питания, спецодежды и т.д.

Амортизационные отчисления начисляются налогоплательщиком ежемесячно и определяются отдельно по каждой амортизационной группе.

Прочие расходы-это суммы соответствующих налогов и сборов, комиссионные сборы, расходы по обслуживанию охранно – пожарной сигнализации.

Внереализационные расходы- затраты по содержанию арендованного имущества, проценты по кредитам и займам, проценты по ценным бумагам, расходы по операциям с тарой, штрафы, пени и т.д.

Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения – возврат займов и кредитов, выплата самого налога на прибыль, расходы, направленные на личное потребление работникам организации и т.д.Налоговые ставки. Основная ставка налога на прибыль организаций составляет 20% (2 % зачисляется в федеральный бюджет, 18 % - в региональный). Для некоторых видов доходов введены другие значения. Из этих видов доходов по полученным дивидендам ставка налога – 9% (в полном объеме зачисляется в федеральный бюджет)

Способы признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организаций.

Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

Кассовый метод предусматривает, что доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу предприятия, а расходы – в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком.

Организация сама вправе выбрать, какой из двух способов – начисления или кассовый она будет применять. Однако, метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам. К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал.

Расчет налога на прибыль организаций. Необходимо определить налоговую базу (т.е. прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. По прибыли, подпадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный г Отчетными периодами являются : первый квартал, полугодие, девять месяцев. В течение года бухгалтер должен начислять авансовые платежи по налогу на прибыль. Авансовые платежи делаются по окончании каждого отчетного периода. Сумма платежа за первый квартал равна налогу на прибыль, полученную в первом квартале. Авансовый платеж за полугодие равен налогу на прибыль, полученной в первом полугодии, за минусом авансового платежа за первый квартал, и т.д.

Сроки перечисления денег в бюджет. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов делаются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. за 1 кв. – не позднее 28 апреля, за 1 полугодие – не позднее 28 июля и т.д.).

Все налогоплательщики, независимо от того, есть ли у них доходы, должны предоставлять в налоговую инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов( не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным) и налогового не позднее 28 марта следующего года.

Приложение 4

Вопросы

для закрепления нового материала по теме «Налог на прибыль организаций»

1. Кто является плательщиками налога на прибыль организаций?

2. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы?

3. Какие расходы учитываются при определении налоговой базы?

4. Что представляет собой налоговая база по налогу на прибыль организаций?

5. Каковы ставки по налогу на прибыль организаций?

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/411716-metodicheskaja-razrabotka-uroka-na-temu-nalog