МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ к выполнению практических заданий по ОПЦ.07 «Налоги и налогообложение» для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» углубленной подготовки

МИНИСТЕРСТВО образования ставропольского края

государственное БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ образовательное учреждение

«курсавский региональный колледж «интеграл»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

к выполнению практических заданий

по ОПЦ.07 «Налоги и налогообложение»

для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» углубленной подготовки

с. Курсавка

2020 г.

Методические рекомендации предназначены для выполнения практических заданий обучающихся при изучении дисциплины ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение» по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Организация - разработчик: ГБПОУ «Курсавский региональный колледж

«Интеграл»

Разработчик: Ушакова Е.В., преподаватель ГБПОУ «Интеграл»

Рассмотрены, утверждены и рекомендованы к применению на заседании методического Совета ГБПОУ «Интеграл»

Протокол № 5 от 25.декабря 2020 г.

Председатель О.В.Сологубова

357070 Ставропольский край,

Андроповский район,

с.Курсавка, ул. Титова, 15

тел.: 8(86556)6-39-82, 6-39-83

факс:6-39-79

kurs_integrall@mail.ru

Содержание

1. Пояснительная записка 4

1. Методика подготовки и проведения практических занятий 11

1. Методика выполнения практических заданий 11

1. Критерии оценки выполнения практического задания 13

1. Рекомендуемая литература 13

Библиография 14

Приложение 1 15

Приложение 2 17

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Критерием успешного освоения теоретического материала является возможность его уверенного использования для принятия эффективных управленческих решений в конкретных ситуациях экономической реальности. Научить будущих специалистов эффективно использовать экономические знания в реальных практических условиях, и есть основная задача данных методических рекомендаций.

Практические задания выполняются студентом самостоятельно, с применением знаний и умений, полученных в процессе теоретического обучения после изучения соответствующих тем программы, а также с использованием необходимых пояснений, полученных от преподавателя при выполнении практического задания.

Цель проведения практических занятий – систематизация, расширение и углубление теоретических знаний, полученных в ходе изучения дисциплины ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение», овладение основами экономического исследования, осмысление будущей профессиональной деятельности в современных социально - экономических условиях.

Практические задания разработаны в соответствии с рабочей программой по дисциплине ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение», для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

В результате выполнения практических заданий обучающиеся должны:

Знать:

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговых систем;

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов;

В ходе выполнения практических заданий по дисциплине ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение», у обучающегося формируются следующиепрофессиональные компетенции:

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении налогов и сборов, обязательных для уплаты

Кроме того, в ходе выполнения практических заданий по дисциплине ОПЦ. 07 «Налоги и налогообложение», у обучающегося формируются следующиеобщие компетенции (ОК):

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам;

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности;

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие;

ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами;

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста;

ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей;

ОК 07. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях;

ОК 08. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности;

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности;

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках;

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

При подготовке к занятию обучающийся должен знать основную учебную литературу согласно программе дисциплины ОПЦ.07 по теме, которая рассматривается, а также специальные источники информации по конкретному заданию.

Каждый обучающийся должен вести рабочую тетрадь, в которой отражается следующая информация:

- тема задания;

- цель задания;

- задание;

- отчет о выполнении практического задания

Перед выполнением практического задания студенты должны ознакомиться с инструкцией по его выполнению. На практических занятиях используются такие формы учебно – познавательной деятельности, как:

- обсуждение прикладных вопросов темы;

- решение ситуационных задач;

- устные ответы на контрольные вопросы;

- выполнение тестовых заданий.

В каждом практическом задании имеется глоссарий – перечень определений, разъясняющих их понятие, необходимых для выполнения конкретного задания.

В методических рекомендациях также предложен список основной и дополнительной литературы, которой обучающийся может воспользоваться при выполнении практического задания.

Для успешного решения ситуационных задач студентам необходимо уяснить изложенную в задаче ситуацию и на основе всестороннего исследования налогового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы налогового права, дать ей юридическую оценку и сформулировать аргументированное решение. Решения должны быть представлены в письменной форме. Ответы на контрольные вопросы предоставляются в устной форме.

Преподаватель принимает выполненное обучающимся практическое задание в индивидуальном порядке.

Целесообразно в конце занятия сообщать тему следующего практического занятия с указанием информационных источников. Обучающиеся, в таких случаях, приходят более подготовленными на занятия, и преподавателю остается лишь дать целевую установку занятия, распределить задания, показать технику выполнения. После этого обучающиеся приступают к выполнению задания.

1. МЕТОДИКА ПОДГОТОВКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Методика подготовки и проведения практических занятий охватывает несколько этапов:

Предварительная подготовка к практическому занятию заключается в изучении обучающимися теоретического материала в отведенное для самостоятельной работы время, ознакомление с нормативными и инструктивными материалами с целью осознания задач практической работы.

Консультирование студентов преподавателем с целью предоставления исчерпывающей информации, необходимой для самостоятельного выполнения предложенных преподавателем задач.

Предварительный контроль уровня подготовки обучающихся к выполнению конкретной работы (получение так называемого "допуска"к выполнению работы)

Самостоятельное выполнение обучающимися заданий согласно обозначенной учебной программой тематики

Обработка, обобщение полученных результатов практического задания и оформление индивидуального отчета.

Контроль и оценка преподавателем результатов работы обучающегося.

Темы практических заданий разрабатываются преподавателем экономических дисциплин и должны отвечать современным требованиям развития науки, производства и экономики. (Перечень тем практических занятий см. в Приложении 1).

В практические занятия включены темы для обсуждения по определенному кругу вопросов, задачи, тесты. Уровень сложности представленных вопросов, тем для обсуждения, тестов, задач рассчитан на студентов средних профессиональных учебных заведений (Перечень практических заданий (см.Приложение 2).

1. МЕТОДИКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

3.1. Перед выполнением практического задания, обучающиеся должны внимательно его прочитать

3.2. Студенты могут воспользоваться нормативными документами, образцами документов, а также обратиться к основной литературе, рекомендованной преподавателем

3.3. Приступая к выполнению задания, студенты должны внимательно ознакомиться с методическими рекомендациями.

3.4. Каждое выполненное задание оформляется в форме отчета. Отчет должен содержать способ и метод решения задач. Отчетный материал должен быть составлен грамотно, в точном соответствии с полученным заданием. В отчете должны быть отражены все необходимые составляющие элементы. Необходимо аргументировано обосновать выбранный вариант ответа, подкрепить его необходимым теоретическим материалом. Перечень материалов, включенных в отчет, приведен в описании каждого занятия. При сдаче отчета студент должен ответить на контрольные вопросы.

3.5.Отчет о проделанной работе следует делать в письменной форме. Содержание отчета указано в описании практических занятий.

1. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ

Выполнение практического задания оценивается преподавателем, исходя из следующих критериев:

1. правильность расчетов налоговых платежей и страховых взносов во внебюджетные фонды, правильность выполнения тестовых заданий;

2. логика изложения, взаимосвязь структурных элементов;

3. обоснованность выводов;

4. теоретическая и методическая достаточность;

5. качество оформления отчетов

Оценивая выполненное задание в целом, преподаватель ставит следующую отметку:

«5» - работа соответствует всем критериям, обучающийся демонстрирует самостоятельный подход к выполнению задания;

«4» - работа не соответствует одному из критериев (2,3,4,5,);

«3» - работа не соответствует критериям (2-5);

«2» - работа не соответствует ни одному из критериев.

Если студент не выполнил практическую работу или часть работы, то он может выполнить работу или оставшуюся часть во внеурочное время, согласованное с преподавателем.

Оценку за практическое занятие студент получает, с учетом срока выполнения работы, если:

• работы выполнены правильно и в полном объеме;

• сделан анализ проделанной работы и вывод по результатам работы;

• студент может пояснить выполнение любого этапа работы;

• отчет выполнен в соответствии с требованиями к выполнению работы.

Зачет по практическим работам студент получает при условии выполнения всех предусмотренной программой работ, после сдачи отчетов по работам при удовлетворительных оценках.

1. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Основная:

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2

2. Глухов В.В., Дольда И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2016 – 465с.

3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. О.В. Скворцов, Н.С. Скворцова. - М.: Академия, 2017 – 360с.

4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Учреждений сред. проф. образования / М.: Издательский центр «Академия», 2017.- 365с.

Дополнительная:

1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. - М.: Финансы и статистика, 2017 – 284с.

2. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Задачник. - М.: Финансы и статистика, 2018 – 186с.

3. Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. - М.: Финансы и статистика, 2018 – 139с.

4. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. - М.: Инфра-М, 2016.- 345с.

Интернет-ресурсы:

1.http://www.consultant.ru/(Консультант-плюс, дата обращения 26.11.2020г.)

2.http://buhcon.com/index.php (Экономическая библиотека, дата обращения 26.11.2020г.)

3.http://www.buh.ru/ (Интернет - ресурс для бухгалтеров, дата обращения 26.11.2020г.)

4.nalog.ru (Федеральная налоговая служба, дата обращения 26.11.2020г.)

Приложение 1

Перечень тем практических занятий

по ОПЦ 07. «Налоги и налогообложение»

1.Решение практических заданий по расчету суммы налога на прибыль и формированию налоговой декларации

2.Решение практических заданий по расчету суммы НДС и формированию налоговой декларации

3.Решение практических заданий по расчету суммы налога на доходы физических лиц с применением налоговых вычетов.

4.Решение практических заданий по расчету суммы страховых взносов во внебюджетные фонды

5.Решение практических заданий по расчету суммы налога на добычу полезных ископаемых и формированию налоговой декларации

6.Решение практических заданий по расчету суммы водного налога и формированию налоговой декларации

7.Решение практических заданий по расчету суммы акциза и формированию налоговой декларации

8.Решение практических заданий по расчету суммы транспортного налога и формированию декларации

9.Решение практических заданий по расчету суммы Единого сельскохозяйственного налога и формированию декларации

10. Итоговое тестирование

Приложение 2

Практическое занятие № 1

Тема « Налог на прибыль организаций»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы налога на прибыль организаций

Задача 1: Исчислить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль, направленную в федеральный и региональный бюджеты, если известно:

- прибыль от реализации продукции – 178000 руб.

- штрафы, уплаченные за просрочку платежей по решению суда – 33000 руб.

- доход от курсовых разниц по ценным бумагам - 8000 руб.

- средства, направляемые на благотворительные цели – 28000руб.

Задача 2: Исчислить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль, направленную в федеральный и региональный бюджеты, если известно:

- доходы от реализации продукции – 17000 руб.

- расходы на реализацию продукции – 10 000руб.

- штрафы, уплаченные за просрочку платежей по решению суда – 3000 руб.

- доход от курсовых разниц по ценным бумагам - 8000 руб.

Задача 3: Исчислить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль, направленную в федеральный и региональный бюджеты, если известно:

- доходы от реализации продукции – 170 000 руб.

- материальные расходы – 50 000руб.

- расходы по оплате труда – 50 000руб.

- амортизация – 5 000руб.

- прочие расходы – 5 000 руб.

- штрафы за нарушение договорных обязательств – 3000 руб.

- доход по ценным бумагам - 8000 руб.

Задача 4: Исчислить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль, направленную в федеральный и региональный бюджеты, если известно:

- доходы от реализации продукции – 170 000 руб.

- материальные расходы – 50 000руб.

- расходы по оплате труда – 50 000руб.

- амортизация – 5 000руб.

- прочие расходы – 5 000 руб.

- штрафы за нарушение договорных обязательств – 3000 руб.

- доход по ценным бумагам - 8000 руб.

- уплата налога на прибыль – 10 000руб.

Контрольные вопросы:

1. Каким по уровням власти является налог на прибыль организаций?

2. Кто являются плательщиками налога прибыль организаций?

3. Что является объектом налогообложения налог на прибыль организаций ?

4. На какие группы классифицируются все доходы организации?

5. На какие группы классифицируются все расходы организации?

2. Приведите примеры доходов от реализации

3. Приведите примеры внереализационных доходов

4. На какие группы подразделяются расходы, связанные с реализацией?

5. Приведите примеры внереализационных расходов

6. Что является налоговой базой по налогу на прибыль организаций?

7. Какова ставка налог на прибыль организаций?

8. Как распределяется ставка налога на прибыль организаций по уровням бюджетов?

9. Что является налоговым и отчетными периодами по налогу на прибыль организаций?

10. Каковы сроки уплаты авансовых платежей и самого налога на прибыль организаций?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Налог на прибыль организаций»:

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Юридические лица уплачивают налоги независимо от организационно-правовых форм.

Практическое занятие № 2

Тема. «Налог на добавленную стоимость (НДС)»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы налога на добавленную стоимость.

Задача 1. Стоимость товара при реализации составила – 2000 руб., Продавец выставил покупателю НДС в счете – фактуре. Ставка НДС – 20%. Определите сумму НДС и сумму уплаченную, клиентом продавцу товара.

Задача 2. Поставщик сырья выставил покупателю счет-фактуру за отгруженную продукцию на сумму 4700 руб. с учетом НДС 20%.

Определить сумму выставленного покупателю НДС и сумму самого товара без НДС.

Задача 3. Стоимость товара при реализации составила – 5000 руб., Продавец выставил покупателю НДС в счете – фактуре. Ставка НДС – 20%. Определите сумму НДС и сумму уплаченную, клиентом продавцу товара.

Задача 4. Поставщик сырья выставил покупателю счет- фактуру за отгруженную продукцию на сумму 55000 руб. с учетом НДС 20%.

Определить сумму выставленного покупателю НДС и сумму самого товара без НДС.

Контрольные вопросы:

1. Каким по уровням власти является налог на добавленную стоимость (НДС)?

2. Кто являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)?

3. Что является объектом налогообложения налога на добавленную стоимость (НДС)?

4. Что является налоговой базой налога на добавленную стоимость (НДС)?

2. Какова ставка налог налога на добавленную стоимость (НДС)?

3. Что является налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость (НДС)?

4. Каковы сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)?

5. Каким документом регламентируется выставление налога на добавленную стоимость (НДС)?

6. В каком налоговом регистре фиксируется «исходящий» НДС?

7. В каком налоговом регистре фиксируется «входящий» НДС?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Налог на добавленную стоимость (НДС)»:

Добавленная стоимость - в экономической теории - стоимость проданного фирмой продукта минус стоимость материалов, купленных и использованных фирмой для его производства. Добавленная стоимость равна выручке, которая включает в себя эквиваленты заработной платы, арендной платы, процентов и прибыли.

Налоговый регистр — документ налогоплательщика, содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

Практическое занятие № 3

Тема. «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы налога на доходы физических лиц.

Задача 1. Доход работника за месяц составил 15 000 руб., премия – 20% от дохода. Работник имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

Определить сумму НДФЛ и заработную плату, полученную работником на руки.

Задача 2. Гражданин открыл депозитный счет в коммерческом банке сроком на 1 год на сумму 20000руб. под 17% годовых. Действующая ставка рефи нансирования ЦБ РФ составляет 15%.

Определите размер НДФЛ, который должен удержать банк и сумму, полученную вкладчиком через год.

Задача 3. Работник имеет оклад 20 000руб. В отчетном месяце им отработано 18 рабочих дней при норме -22 дня. Имеет на иждивении 2-х детей до 18 лет.

Определить сумму НДФЛ и сумму заработной платы к получению.

Задача 4. Оклад сотрудника составляет 25 000руб. в месяц. Согласно Положению – премия 25% от оклада. Работник является участником боевых действий в Афганистане и имеет обязательства по исполнительному листу в размере 25% от заработной платы.

Определить сумму НДФЛ, сумму алиментов и заработную плату , выданную на руки работнику.

Контрольные вопросы:

1. Каким по уровням власти является налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

2. Кто являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

3. Что является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

4. Какие доходы не облагаются НДФЛ?

5. Перечислите налоговые вычеты по НДФЛ, уменьшающие налоговую базу.

6. Какова основная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

2. Что является налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)?

3. Каковы сроки уплаты налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых агентов?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»:

Налоговый агент  – лицо ( организация), которое обязано исчислить. удержать и перечислить в бюджет налог за его плательщика.

Практическое занятие № 4

Тема. «Страховые взносы во внебюджетные фонды»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы страховых взносов во внебюджетные фонды.

Задача 1. В пользу работника1970г.р. в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

- заработная плата по трудовому договору -15000руб.

- выплата по листку временной нетрудоспособности - 630 руб.

- выплата по договору гражданско – правового характера, связанная с выполнением обязательств, не отнесенных к должностным,- 3000руб.

- единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи- 4000руб.

Определить сумму страховых взносов, исчисленных в каждый из внебюджетных фондов.

Задача 2. В пользу работника1960 г.р. в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

- заработная плата по трудовому договору -20 000руб.

- выплата по договору гражданско – правового характера, связанная с выполнением обязательств, не отнесенных к должностным,- 5 000руб.

- единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи- 4000руб.

Определить сумму страховых взносов, исчисленную в каждый из внебюджетных фондов.

Задача 3. В пользу работника1980 г.р. в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

- заработная плата по трудовому договору -25 000руб.

- выплата по листку временной нетрудоспособности - 1000 руб.

Определить сумму страховых взносов, исчисленных в каждый из внебюджетных фондов.

Задача 4. В пользу работника1965г.р. в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

- заработная плата по трудовому договору – 30 000руб.

- выплата по договору гражданско – правового характера, связанная с выполнением обязательств, не отнесенных к должностным - 10 000руб.

- единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи- 4000руб.

Определить сумму страховых взносов, исчисленных в каждый из внебюджетных фондов.

Контрольные вопросы:

1. Кто являются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды?

2. В какие внебюджетные фонды перечисляются страховые взносы на социальное обеспечение граждан РФ?

3. Что является объектом налогообложения страховых взносов во внебюджетные фонды?

2. Какие доходы не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды?

3. Каковы ставки страховых взносов в каждый из фондов?

4. Каковы ставки страховых взносов на страховую и накопительную часть в ПФР?

5. Что является налоговым периодом по страховым взносам во внебюджетные фонды?

6. Каковы сроки уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Страховые взносы во внебюджетные фонды»:

Госуда́рственный внебюдже́тный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Гражда́нско - правово́й догово́р — это соглашение (сделка) между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами) или юридическим лицом (юридическими лицами), либо между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами), направленное на возникновение, изменение или прекращение взаимных прав и обязанностей.

Практическое занятие № 5

Тема. «Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 1. Компания, основным видом деятельности которой является разработка торфяников для сельского хозяйства, добывает в среднем 550т торфа в месяц по цене 169руб. за тонну.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, уплачиваемую компанией, если ставка по торфу составляет 4%.

Задача 2. Предприятие добыло и реализовало полезное ископаемое на сумму 70 800руб. с учетом НДС и акциза. Сумма акциза по реализованной продукции составила 18 300руб. Расходы налогоплательщика по доставке продукции составили 1300руб. Ставка НДС – 18%. Ставка налога на добычу полезных ископаемых – 16.5% от стоимости реализованной продукции.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 3. Компания, основным видом деятельности которой является разработка торфяников для сельского хозяйства, добывает в среднем 600т торфа в месяц по цене 180 руб. за тонну.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, уплачиваемую компанией, если ставка по торфу составляет 5%.

Задача 5. Компания, основным видом деятельности которой является разработка торфяников для сельского хозяйства, добывает в среднем 1000т. торфа в месяц по цене 170 руб. за тонну.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, уплачиваемую компанией, если ставка по торфу составляет 5%.

Контрольные вопросы:

1. Кто являются плательщиками налога на добычу полезных ископаемых?

2. Что является объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых?

3. Какими методами определяется количество добытого полезного ископаемого?

4. В каком случае применяется прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого?

5. В каком случае применяется косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого?

6. Что является налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых?

7. Каковы сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)»:

Полезное ископаемое (минеральное сырье) - это природное минеральное образование земной коры неорганического и органического происхождения, которое может быть использовано в народном хозяйстве.

Практическое занятие № 6

Тема. «Водный налог»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы водного налога.

Задача 1. В отчетном периоде предприятие осуществило забор воды в объеме - 12000куб.м. при установленном лимите – 6000 куб.м. Установленная ставка за забор воды в пределах лимита – 150руб. за 1000 куб.м., а сверх лимита – 750руб. (150*5, т.е. в пятикратном размере) на 1000 куб.м.

Определить общую сумму платежа за воду.

Задача 2. В отчетном периоде предприятие осуществило забор воды в объеме - 18000куб.м. при установленном лимите – 6000 куб.м. Установленная ставка за забор воды в пределах лимита – 200руб. за 1000 куб.м., а сверх лимита – 1000 руб. (200*5, т.е. в пятикратном размере) на 1000 куб.м.

Определить общую сумму платежа за воду.

Задача 3. В отчетном периоде предприятие осуществило забор воды в объеме – 24000куб.м. при установленном лимите – 6000 куб.м. Установленная ставка за забор воды в пределах лимита – 200руб. за 1000 куб.м., а сверх лимита – 1000 руб. (200*5, т.е. в пятикратном размере) на 1000 куб.м.

Определить общую сумму платежа за воду.

Задача 4. В отчетном периоде предприятие осуществило забор воды в объеме – 15000куб.м. при установленном лимите – 6000 куб.м. Установленная ставка за забор воды в пределах лимита – 160 руб. за 1000 куб.м., а сверх лимита – руб. (160*5, т.е. в пятикратном размере) на 1000 куб.м.

Определить общую сумму платежа за воду.

Контрольные вопросы:

1. Кто являются плательщиками водного налога?

2. Кто не являются плательщиками водного налога?

3. Что является объектом налогообложения по водному налогу?

4. Как определяется налоговая база по водному налогу?

5. Что является налоговым периодом по водному налогу?

6. Каковы сроки уплаты водного налога?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие № 7

Тема. «Акцизы»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы акциза.

Задача 1. Определить сумму акциза, если выручка от реализации продукции составила 10000 тыс. руб., ставка акциза – 80%. В отчетном периоде предприятие выпустило 28000ед. продукции.

Задача 2.Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало вина игристого 900л., вина натурального 400л. Ставка акциза для вина игристого – 9,45руб за литр, для вина натурального – 3,15руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3. Определить сумму акциза, если выручка от реализации продукции составила 15000 тыс. руб., ставка акциза – 70%. В отчетном периоде предприятие выпустило 28000ед. продукции.

Задача 4.Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало вина игристого 1000л., вина натурального 500л. Ставка акциза для вина игристого – 9,45руб за литр, для вина натурального – 3,15руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Контрольные вопросы:

1. Кто являются плательщиками акциза?

2. Какие товары являются подакцизными?

3. Что является объектом налогообложения по акцизам?

4. Как определяется налоговая база по акцизам?

5. Что является налоговым периодом по акцизам?

6. Каковы сроки уплаты акциза?

7. Применяются ли льготы при обложении акцизами?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Акцизы»:

Акциз – косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию. Акциз формирует цену товара и фактически уплачивается покупателем.

Практическое занятие № 8

Тема. «Региональные налоги: транспортный налог, налог на имущество организаций»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы транспортного налога и налога на имущество организаций.

Задача 1. Рассчитать сумму транспортного налога, если транспортное средство имеет двигатель мощностью 160 л.с. Законом установлена ставка налога – 5 руб. на одну л.с.

Задача 2. Ставка налога на имущество организации составляет 2,2%. Отчетные данные за каждый месяц налогового периода представлены в таблице:

Определить сумму авансовых платежей и годовую сумму налога на имущество организаций

Задача 3. Рассчитать сумму транспортного налога, если транспортное средство имеет двигатель мощностью 200 л.с. Законом установлена ставка налога – 7 руб. на одну л.с.

Контрольные вопросы:

1. Кто являются плательщиками транспортного налога?

2. Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?

3. Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом?

4. Что является налоговой базой по транспортному налогу?

5. Что является налоговым периодом по транспортному налогу?

6. Каковы сроки уплаты транспортного налога?

7. Кто являются плательщиками налога на имущество организаций?

8. Что является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?

9. Какие объекты имеют льготы по налогу на имущество организаций?

10. Что является налоговой базой по налогу на имущество организаций?

11. Что является налоговым периодом по налога на имущество организаций?

12. Каковы сроки уплаты налога на имущество организаций?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие № 9

Тема. «Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)»

Учебная цель:

Закрепление навыков определения налоговой базы и расчета суммы УСН и ЕСХН.

Задача 1. Организация в отчетном году получила доходы в размере 7 000 000руб., расходы составили – 3 000 000руб.

Определите, какой объект налогообложения выгоден организации, находящейся на упрощенной системе налогообложения.

Задача 2. Организация в отчетном году получила доходы от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 6 000 000руб., расходы составили – 5 000 000руб.

Определить сумму Единого сельскохозяйственного налога, если ставка составляет 6%.

Задача 3. Организация в отчетном году получила доходы от реализации в размере 7 000 000руб., расходы составили – 3 000 000руб.

Определить сумму единого налога по УСН, если:

А) объектом налогообложения являются доходы

Б) объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

Задача 4. Организация в отчетном году получила доходы от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 1 000 000руб., расходы составили – 500 000руб.

Определить сумму Единого сельскохозяйственного налога, если ставка составляет 6%.

Контрольные вопросы:

1. Какие условия необходимо соблюдать при переходе на УСН?

2. От уплаты каких налогов освобождаются плательщики, перешедшие на УСН?

3. Что является объектом налогообложения при применении УСН?

4. Что является налоговой базой при применении УСН?

5. Какие налоговые ставки применяются в связи с применением УСН?

6. Что является налоговым периодом при применении УСН?

7. Каковы сроки уплаты единого налога при УСН?

8. Какие условия необходимо соблюдать при переходе на ЕСХН?

9. От уплаты каких налогов освобождаются плательщики, перешедшие на ЕСХН?

10. Что является объектом налогообложения при применении ЕСХН?

11. Что является налоговой базой при применении ЕСХН?

12. Какова ставка налога при применении ЕСХН?

13. Что является налоговым периодом при применении ЕСХН?

14. Каковы сроки уплаты единого налога при ЕСХН?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на задачи

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие № 10

Итоговое тестирование

Учебная цель:

Закрепление навыков применения налогового законодательства и исчисления налогов

1.Каждое лицо должно уплачивать:

А. все налоги сборы

Б. законно установленные налоги и сборы

В. налоги, предусмотренные органами местного самоуправления

2.Законодательство о налогах и сборах основывается на признании:

А. всеобщности налогообложения

Б. равенства налогообложения

В. возможности неуплаты налогов

3.Налоги и сборы:

А. не могут иметь дискриминационный характер

Б. могут различно применяться исходя из социальных и национальных различий налогоплательщиков

В. могут различно применяться исходя из расовых и религиозных различий налогоплательщиков

4. Налоги и сборы:

А. должны иметь экономическое основание

Б. могут быть произвольными.

В. должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав.

5. Установленные налоги и сборы:

А. могут нарушать единое экономическое пространство Российской Федерации

Б. могут прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств,

В. могут иметь дискриминационный характер

6. При установлении налогов должны быть определены:

А. все элементы налогообложения.

Б. все заинтересованные лица

В. все направления расходов

А. налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Б. налоговых органов

В. иных органов государственной власти

Контрольные вопросы:

1.Что означает всеобщность налогообложения

2.Что означает равенство налогообложения?

3. Могут ли налоги иметь дискриминационный характер?

4. Что означает законность налогообложения?

5. Что означает экономичность налогообложения?

6. Что означает публичность налогообложения?

7. Что означает единство экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики?

Отчетный материал:

1. Письменные ответы на тестовые задания

2. Устные ответы на контрольные вопросы

Глоссарий по теме «Основные положения законодательства о налогах и сборах»:

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор- обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/496596-metodicheskie-rekomendacii-k-vypolneniju-prak