Методическая разработка урока на тему: «Отношения, регулируемые налоговым законодательством»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КУРСАВСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ «ИНТЕГРАЛ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока на тему:«Отношения, регулируемые налоговым законодательством»

по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)»

с. Курсавка

2024 г.

Методическая разработка урока предназначена для студентов 4 - го куса специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в целях формирования знаний о налоговом законодательстве в Российской Федерации, по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Организация – разработчик: ГБПОУ КРК «Интеграл»

Разработчик: Ушакова Елена Васильевна, преподаватель ГБПОУ КРК «Интеграл»

Рассмотрена, утверждена и рекомендована к использованию в учебном процессе на заседании Методического совета ГБПОУ КРК «Интеграл»

Протокол № 15 от « 20» мая 2024 г.

Председатель методсовета Н.Н.Тучина

357070 Ставропольский край,

Андроповский район,

с.Курсавка, ул. Титова, 15

тел.: 8(86556)6-39-82, 6-39-83

факс:6-39-79

krk@mosk.stavregion.ru

Содержание

1. Пояснительная записка 4

2. Методика проведения урока 5

3. План урока 6

4. Ход урока 10

5. Учебно – методическое обеспечение 10

Приложения 12

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Налоговое правоотношение представляет собой вид финансового отношения, урегулированного нормами налогового права, возникающего в процессе установления, введения и взимания налогов и сборов в Российской Федерации, а также осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Общие черты финансового и налогового правоотношения: возникают в процессе финансовой деятельности государства и местного самоуправления, что позволяет говорить об их публичном, а также имущественном, денежном характере; одной из сторон в отношениях всегда выступает публичная власть — государство, муниципальное образование, непосредственно или опосредованно в лице уполномоченного органа или иного субъекта; это отношения власти и подчинения, т. е. носят властный характер.

Обобщая все перечисленные свойства, финансовое, в том числе налоговое, правоотношение можно определить как государственно-властное имущественное, денежное отношение. Специфические черты налоговых правоотношений обусловлены тем, что все они связаны с выполнением конституционной обязанности по уплате налогов и сборов. Это отражается на субъектном составе, правах и обязанностях субъектов, объекте, влияет на их разновидность.

Представленный урок на тему: «Отношения, регулируемые налоговым законодательством» позволяет обучающимся получить новые знания в области налогообложения.

2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ УРОКА

Данная методическая разработка представлена в форме комбинированного урока на тему «Отношения, регулируемые налоговым законодательством» по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» проводится в учебном кабинете, оснащенном персональным компьютером, видеопроектором, экраном.Занятие предусматривает групповую форму работы. Структура урока определяется выбором темы и цели урока. Другими словами, лекция строится на сочетании этапов урока:

- организации, постановке целей и актуализации знаний;

- сообщении знаний преподавателем и усвоении их обучающимися;

- определении домашнего задания.

Предварительная подготовка со стороны преподавателя включает в себя конструирование урока: выбор методов, приёмов, средств обучения, постановку задач на каждом этапе урока, в том числе: формирование вопросов для контроля знаний обучающихся, полученных на предыдущем уроке по теме «Источники налогового законодательства», подбор материалов по новой теме, создание презентации, формирование вопросов для предварительного контроля усвоения обучающимися новых знаний. Эта подготовка также включает в себя:

1. Организационный момент - создание условий для возникновения у обучающихся внутренней потребности включения в учебную деятельность, формирование интереса к предстоящей теме урока

2. Актуализация знаний – установление межпредметных связей, установление уровня усвоения знаний, умений, определение ошибок и проблем в знаниях, стимулирование учебной активности

3. Изучение нового учебного материала – обеспечение восприятия, осмысления и первичного запоминания знаний, связей и отношений в изучении основных понятий и темы в целом, формирование умений рационального составления конспекта лекции после изучения темы урока

4. Закрепление изученного материала – получение достоверной информации о достижении всеми обучающимися запланированных результатов обучения

5. Задание на дом – постановка цели самостоятельной работы обучающихся (содержание домашнего задания)

2. Подведение итогов. Объявление оценок.

Предварительная подготовка со стороны обучающихся включает выполнение домашнего задания по ранее изученной теме.

В конце урока – рефлексия, в ходе которой обучающиеся оценивают свое состояние, эмоции, результаты деятельности на занятии.

Выполнение домашнего задания позволит глубже вникнуть в изучаемую тему путем изучения нормативно – правовых источников, таких как Налоговый Кодекс РФ.

3. ПЛАН УРОКА

Тема урока: «Отношения, регулируемые налоговым законодательством»

Цели урока:

Сформировать знания обучающихся о налоговых правоотношениях в России, контроль полученных знаний по теме «Источники налогового законодательства»

Задачи:

образовательные: формирование представления о налоговых правоотношениях;

развивающие: продолжить развитие умений анализировать, сопоставлять и сравнивать различные виды нормативных правовых актов, применяемых в Российской Федерации;

воспитательные: использовать приобретенные знания в профессиональной деятельности;

здоровьесберегающие:. обеспечение возможности сохранения здоровья обучающихся, создание благоприятного эмоционального фона

В ходе изучения данной дисциплины у студента формируются следующие виды деятельности (ВД) и компетенции (ПК):

профессиональные:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении налогов и сборов, обязательных для уплаты

Кроме того в ходе изучения данной дисциплины у студента формируются следующие общие компетенции(ОК) и личностные результаты(ЛР):

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам;

ОК 02. Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации и информационные технологии для выполнения задач профессиональной деятельности;

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие, предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере, использовать знания по финансовой грамотности в различных жизненных ситуациях;

ОК 04. Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде;

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста;

ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей, в том числе с учетом гармонизации межнациональных и межрелигиозных отношений, применять стандарты антикоррупционного поведения;

ОК 07. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, применять знания об изменении климата, принципы бережливого производства, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях;

ОК 08. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности;

ОК 09. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

Тип урока: комбинированный

Форма проведения урока: групповая

Технология:информационно - развивающая

Методы и приемы: фронтальный и индивидуальный устный опрос;

объяснительно - иллюстративный

Техническое и методическое обеспечение:

Персональный компьютер, видеопроектор, учебная литература, Налоговый кодекс РФ, конспект

Время проведения урока – 90 мин.

4. ХОД УРОКА

1.Вводная часть – 5 мин.

1.1. Проверка наличия обучающихся

1.2. Проверка готовности группы к уроку

1.3. Объявление темы, цели и структуры урока

2.Основная часть – 75мин.

2.1.Проверка домашнего задания. Опрос обучающихся по предыдущей теме «Источники налогового законодательства» (Приложение 1)

2.2. Объяснение нового материала в соответствии с планом (Приложение 2)

Краткое содержание новой темы представлено в Приложении 3.

3. Заключительная часть – 10 мин

3.1. Ответы на вопросы обучающихся

3.2. Закрепление нового материала (Приложение 4)

3.3.Объявление оценок, полученных обучающимися в ходе опроса домашнего задания.

3.4. Домашнее задание: конспект, Интернет – ресурсы, Налоговый кодекс РФ.

5. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2

2. Глухов В.В., Дольда И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2022 – 465с.

3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. О.В. Скворцов, Н.С. Скворцова. - М.: Академия, 2021 – 360с.

4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Учреждний сред. проф. образования / М.: Издательский центр «Академия», 2023.- 365с.

Интернет – ресурсы:

5. http://www.consultant.ru/–Консультант – плюс (дата обращения 20.05.2024г.)

6. http://buhcon.com/index.php – Экономическая библиотека (дата обращения 20.05.2024г.)

7. nalog.ru (Федеральная налоговая служба (дата обращения 20.05.2024 г.)

Приложение 1

Вопросы для контроля знаний обучающихся по теме

«Источники налогового законодательства»

1. Перечислите источники налогового законодательства

2. Каково главное значение Конституции РФ?

3. В чем особенность Налогового кодекса РФ?

4. В чем особенность федеральных нормативных правовых актов?

5. В чем особенность нормативных правовых актов субъектов РФ?

6. В чем особенность нормативных правовых актов местного самоуправления?

7. В чем состоит главное значение Конституционного суда?

Приложение 2

План

объяснения материала по теме

« Отношения, регулируемые налоговым законодательством»

1. Признаки налоговых правоотношений

2. Особенности налоговых правоотношений

2. Налогоплательщики

3. Налоговые агенты

4. Налоговая правоспособность и дееспособность

5. Обязанности налоговых агентов

Приложение 3

Конспект лекции на тему:

«Отношения, регулируемые налоговым законодательством»

Налоговые правоотношения – это общественные отношения, урегулированные нормами налогового законодательства, носящие властно – имущественный характер и выражающие публичные интересы.

Признаки налоговых правоотношений:

1. Они формально определены, т.е. регулируют четко определенные связи, возникающие между определенными субъектами (государство и налогоплательщики, налогоплательщики и судебные органы и т.д.).

2. Участники налоговых правоотношений взаимно связаны между собой юридическими правами и обязанностями, т.е. праву одной стороны соответствует обязанность другой, и наоборот.

3. Налоговые правоотношения носят волевой характер, т.е. устанавливаются по воле государства.

4. Индивидуализация субъектов, т.е. налоговые правоотношения отличаются определенностью прав и обязанностей конкретного субъекта.

5. Налоговые правоотношения охраняются государством, т.е. каждая налоговая норма имеет санкции за ее нарушение.

Особенности налоговых правоотношений:

- возникают и функционируют в деятельности по образованию государственных денежных фондов в публичных целях;

- имеют имущественный характер;

- обязательным участником и воздействующим субъектом является государство.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых законодательно возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

Налогоплательщики в качестве субъектов налогового права подразделяются на две группы:

1. Организации:

– российские организации, т.е. юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ;

- иностранные организации, т.е. иностранные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие представительства на территории РФ.

2. Физические лица:

- граждане РФ;

- иностранные граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ

Резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Налогоплательщики обладают налоговой правоспособностью и дееспособностью.

Налоговая правоспособность – это предусмотренная нормами налогового права возможность иметь права и нести обязанности по поводу объектов налогообложения.

Налоговая дееспособность – это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности.

1. Налоговые агенты – это лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную сферу.

В обязанности налоговых агентов входит:

- правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять суммы налогов в бюджетную систему РФ;

- в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержания сумм налогов;

- вести учет выплаченных налогоплательщику доходов, удержанных сумм налогов и перечисленных в бюджет;

- представлять в налоговые органы документы, необходимые для осуществления налогового контроля;

- в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

Приложение 4

Вопросы

для закрепления нового материала по теме

«Отношения, регулируемые налоговым законодательством»

1. Перечислите признаки налоговых правоотношений

2. Перечислите особенности налоговых правоотношений

3. Кто такие налогоплательщики?

4. Каковы обязанности налогоплательщиков?

5. Кто такие налоговые агенты?

6. Каковы обязанности налоговых агентов?

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/637012-metodicheskaja-razrabotka-uroka-na-temu-otnos