Методическая разработка открытого занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Государственное бюджетное

профессиональное образовательное учреждение

«Курганский технологический колледж

имени Героя Советского Союза Н.Я. Анфиногенова»

Методическая разработка

открытого занятия

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Курган, 2017

2015

Налоги для государства – то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы ско­рее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его.

Екатерина II Великая

Тема открытого занятия: «Система налогов и сборов в РФ»

Данное занятие предназначено для проведения в группах специальности 09.02.05 Прикладная информатика (по отраслям) при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение»

Цели занятия:

1. Обучающая:

Обобщить ранее изученный материал и закрепить знания по основным разделам дисциплины: «Законодательство РФ о налогах и сборах», «Федеральные, региональные и местные налоги, методы их исчисления», с помощью самостоятельной и практической работы.

2. Развивающая:

Способствовать развитию всестороннего и гармоничного развития личности, а также развитию логического мышления путем решения многоуровневых заданий.

Формировать умение экономически грамотно излагать мысли, правильно делать выводы по результатам решения задач.

3. Воспитательная:

Формирование потребности в постоянном самообразовании, показать совместную коллективную работу студентов.

4. Методическая:

Совершенствование методов работы, применение инновационных форм обучения, приобретение навыков организации самостоятельной работы студентов, возможность их практической проверки, формирование и реализация межпредметных связей по смежным дисциплинам: Бухгалтерский учет и налогообложение, Финансы, денежное обращение и кредит.

Тип занятия: Занятие обобщения и систематизации знаний (то есть формирование умений и навыков).

Вид занятия: Занятие – соревнование.

Занятие-соревнование позволяет сформировать у студентов определенный набор компетентностей таких как: готовность к осознанному и ответственному выбору, готовность к самообразованию, коммуникативная компетентность.

В свою очередь, помимо набора компетентностей занятие-соревнование позволяет выявить уровень знаний, умений и навыков при выполнении заданий различной степени сложности; формирует готовность студентов к профессиональной деятельности; позволяет раскрыть потенциальные возможности студентов, реализовать их; помогает развитию культуры мышления, интереса к обучению; дает возможность получить навыки распределения функций коллективного принятия решения; формирует навыки эффективного общения.

Обеспечение занятия раздаточным и наглядным материалом: карточки с заданиями, декларации по УСН.

План занятия:

Организационный момент;

Обобщение и закрепление изученного ранее материала, с помощью игровых форм выполнения заданий и решения практических задач;

Контроль, выставление результатов, награждение команды-победителя, подведение итогов занятия.

Занятие-соревнование включает текстовые задания, практические задания, охватывающие основные разделы дисциплины. Каждое задание оценивается по определенной балльной системе.

На данном занятии формируются две команды. Каждая команда в ходе десятиминутной презентации представляет свое название и девиз. Также команда представляет на рассмотрение внутренних аудиторов мини-проект «Свой налог».

Ответы на задания передаются внутренним аудиторам, которые проверяют правильность выполнения задания, подводят итоги, выставляют оценки, учитывая оперативность выполнения заданий, правильность и грамотность ответов.

Виды заданий и нормы оценок занятия представлены в таблице:

Задание 1. Домашнее задание

Цель – проверка самостоятельной подготовки к занятию, активизация мыслительной деятельности учащихся и применение знаний дисциплины в жизненных ситуациях на примере мини-проекта.

Каждая команда готовит бейдж, с названием, выбирает капитана, составляет девиз команды и придумывает загадки по налогам. Также команда должна представить на рассмотрение и оценку внутренних аудиторов мини-проект «Свой налог».

То есть, команда должна придумать новый налог для пополнения бюджета города и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса и применение этих знаний в жизненных ситуациях. Это задание дается на активизацию мыслительной деятельности учащихся.

Структура мини-проекта должна содержать следующие элементы:

название налога;

объект налогообложения;

сроки уплаты;

налогоплательщики;

налоговая ставка – фиксированная сумма или %;

история налога;

налоговые поступления – на какие цели будет расходоваться налоговые платежи.

Задание 2. Вопросы по налогам и налогообложению

Цель – проверка знаний по основным разделам дисциплины.

Дайте определение налоговой системы (это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в порядке, установленном НК и иными федеральными законами);

На каких принципах базируется налоговая система? (полное равенство существующих форм собственности, учет всех видов полученных юридическими и физическими лицами доходов, единый подход при определении размеров налогообложения, установление льгот и налоговых ставок);

В чем отличие налога от сбора? (налог не возвращается плательщику, а уплата сбора возвращается плательщику каким-либо юридическим действием, то есть получением паспорта или лицензии);

Налогоплательщики - это? (юридические и физические лица, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги, учет налогоплательщиков в налоговых органах обязателен);

В чем проявляется стимулирующая функция налогов? (Проявляется в дифференцировании налоговых ставок, введении налоговых льгот, направленных на поддержку малого предпринимательства, производства продукции социального, с/х назначения, капитальных вложений, а также инновационной и внешнеэкономической деятельности);

Формирование доходов государства, необходимых для реализации политических, социально-экономических задач – это какая функция? (фискальная);

Этот налог представляет собой форму изъятия в бюджет добавочной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения? (НДС) ;

Налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды медицинского страхования РФ? (ЕСН) ;

Этот налог является Федеральным, прямым и конечным его плательщиком является физическое лицо, получившее доход? (НДФЛ);

Охарактеризуйте прямые и косвенные налоги (прямые налоги берутся непосредственно с доходов, например НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль, а косвенные налоги включаются в стоимость и уплата их ложится на конечного потребителя, например НДС, акцизы);

Назовите виды льгот по налогам? (необлагаемый минимум объекта, освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий налогоплательщиков, понижение налоговых ставок, вычет из налогового платежа);

Перечислите основные виды налогового контроля (выездная, камеральная проверка, налоговые проверки, проверка данных учета и отчетности).

Задание 3. Сопоставить карточки с определением и названием основных понятий налогообложения

Цель - проверка знаний по основным понятиям дисциплины.

В задание включены основные определения курса: налог, сбор, объект налога, субъект налога, источник налога, налоговая льгота, срок уплаты налога, ставка налога, способы взимания налогов (кадастровый, на основе декларации, у источника).

Задание 4. Конкурс капитанов

(Расчет налоговых вычетов по НДФЛ)

Цель – проверка умений производить расчеты по налогам.

Капитану каждой команды дается индивидуальное задание по расчету налоговых вычетов по НДФЛ на конкретном примере.

Задача для капитана первой команды: Работнику, участнику ликвидации ЧАЭС начислена заработная плата за: январь – 16500 руб, февраль – 18000 руб, март – 18500 руб. У работника двое детей: 1-му 10 лет; 2-му – 19 лет (учится на заочном отделении в институте). Необходимо рассчитать НДФЛ за январь, февраль, март нарастающим итогом.

Задача для капитана второй команды: Работнику начислена заработная плата за: январь – 13000 руб, февраль – 15500 руб, март – 16200 руб. У работника двое детей: 1-му 11 лет; 2-му – 19 лет(учится на очном отделении в институте). Необходимо рассчитать НДФЛ за январь, февраль, март нарастающим итогом.

Задание 5. Распределить налоги по уровням Бюджетной системы

Цель - проверка знаний по вводному разделу дисциплины

Федеральные налоги: (общеобязательны)

Налог на добавленную стоимость

Акцизы на отдельные группы и виды товаров

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц

Государственная пошлина

Налог на добычу полезных ископаемых

Водный налог

Региональные налоги

Конкретные ставки налогов определяются, региональными органами государственной власти, если иное не будет установлено законодательными актами РФ.

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Налог на игорный бизнес

Местные налоги:

Устанавливаются законодательными актами РФ.

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Задание 6.

К каждому налогу подобрать соответствующую налоговую ставку

Цель - проверка знаний по величине налоговых ставок в налогообложении

В задание включены ставки по следующим группам налогов:

Федеральные налоги – налог на прибыль; НДФЛ; НДС; УСН.

Региональные налоги – налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Местные налоги – земельный налог; налог на имущество физических лиц.

Задание 7. Практическое задание для команд

Цель– проверка умений производить расчеты по налогам и формирование навыка по заполнению декларации.

Практическое задание для первой команды:

Задача № 1

Дано: В марте текущего периода произведены следующие операции:

1) реализовано продукции – 148000 руб в т.ч. НДС;

2) оплачена стоимость приобретенного станка в сумме 16000 руб в т.ч НДС;

3) оплачена аренда помещения 7500 руб. в т.ч НДС;

4) куплены и оприходованы материалы на сумму 3600 руб в т.ч. НДС;

Определить сумму начисляемого и перечисляемого НДС в бюджет.

Задача № 2

Дано: ООО «Импульс» является учредителем ОАО «Импульс –М» и ему принадлежат 150 акций. В 1 квартале размер дивидендов на 1 акцию составлял 18 руб. Валовая прибыль ООО «Импульс» за 1 квартал 2008г составляла 280000 руб. Определить налог на прибыль ООО «Импульс» за 1 квартал. Необходимо произвести расчет налога на прибыль в бюджет

Задача № 3

Необходимо рассчитать единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) при двух объектах налогообложения. (1-й объект налогообложения – доходы, 2-й объект - доходы, уменьшенные на величину расходов). После выполнения необходимых расчетов, нужно заполнить декларацию по УСН по объекту обложения (доходы).

ООО «Рассвет» получило доходы за 1 кв. 2008г в сумме 4500000 руб, расходы – 3000000 руб.Объект налогообложения (доходы). Определить налог к уплате в бюджет, если страховые взносы заплатили в размере 125000 руб.

Данные для заполнения декларации: ИНН 250203356497; КПП 250201001; КБК 18210501010011000110; ОКАТО 05405000000. Код по ОКВЭД 36.01. Дата представления декларации 12 апреля 2008г

Практическое задание для второй команды:

Задача № 1

Дано: В феврале текущего периода произведены следующие операции:

1) реализовано продукции – 252000руб в т.ч. НДС;

2) оплачена стоимость приобретенного станка в сумме 18200 руб в т.ч НДС;

3) оплачена аренда помещения 3200 руб. в т.ч НДС;

4) куплены и оприходованы материалы на сумму 2800 руб в т.ч. НДС;

Определить сумму начисляемого и перечисляемого НДС в бюджет.

Задача № 2

Дано: ООО «Амфа» является учредителем ОАО «Амфа –1» и ему принадлежат 120 акций. В 1 квартале размер дивидендов на 1 акцию составлял 22 руб. Валовая прибыль ООО «Амфа» за 1 квартал 2008г составляла 560000 руб. Определить налог на прибыль ООО «Амфа» за 1 квартал.

Задача № 3

Необходимо рассчитать единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) при двух объектах налогообложения. (1-й объект налогообложения – доходы, 2-й объект - доходы, уменьшенные на величину расходов). После выполнения необходимых расчетов, нужно заполнить декларацию по УСН по объекту обложения (доходы, уменьшенные на величину расходов).

ООО «Заря» получило доходы за 2008г в сумме 2500000 руб, расходы – 1200000 руб. Объект налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов). Определить налог к уплате в бюджет, если в течение года были уплачены авансовые платежи по налогу в сумме 75000 руб..

Данные для заполнения декларации: ИНН 250202352491; КПП 250201001; КБК 18210501020011000110; ОКАТО 05405000000. Код по ОКВЭД 25.03. Дата представления декларации 11апреля 2008г

Заключительный этап занятия-соревнования

Пока каждая команда выполняет практическое задание, состоящее из трех задач и заполнения декларации по УСН, внутренние аудиторы рассказывают гостям, посетившим занятие басню по налогам:

Басня

Однажды Лебедь, рак и Щука,

Чей папа- дедушка Крылов,

Друг друга поняли без звука

И стали воз тянуть без слов.

А воз и ныне там, без сдвигов –

Недвижимость по всем статьям…

Тогда они решили мигом

Продать его ко всем чертям!

Продали лебедь, рак и Щука

Свою недвижимость, свой воз.

И тут медведь – инспектор - злюка

Их всех троих в острог увез!

За что сидят они под стражей?

Скреби, читатель, котелок.

Мораль: коль занялся продажей,

Будь добренький, плати налог!

После прохождения всех этапов занятия-соревнования побеждает та команда, которая показала наиболее глубокие знания по изученной дисциплине.

Команда, занявшая первое место, получает текущую оценку «отлично» и дополнительный балл при сдаче экзамена по дисциплине «Налоги и налогообложение». Проигравшая команда получает «хорошо».

Без занятия обобщения исистематизации знаний, называемых также занятиями обобщающего повторения,нельзя считать завершенным процесс усвоения учащи­мися учебного материала.

На занятиях такого типа выделяют наиболееобщие и существенные понятия, законы и закономер­ности, основные теории и ведущие идеи, устанавлива­ют причинно-следственные и другие связи и отноше­ния между важнейшими явлениями, процессами, со­бытиями, усваивают широкие категории понятий и их систем и наиболее общие закономерности.

Помимо набора компетентностей, данный тип занятия позволяет выявить уровень знаний, умений и навыков при выполнении заданий различной степени сложности; формирует готовность студентов к профессиональной деятельности; позволяет раскрыть потенциальные возможности студентов, реализовать их; требует от студентов самостоятельного видения; помогает развитию культуры мышления, интереса к обучению; дает возможность получить навыки распределения функций коллективного принятия решения; формирует навыки эффективного общения; развивает психологическое мышление.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/246938-metodicheskaja-razrabotka-otkrytogo-zanjatija