Основы налогообложения

Доклад по дисциплине «Основы экономики организации»

На тему «Основы налогообложения»

Чернев Алексей

студент гр. 407 СП ШПК

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства, юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане).

По своей экономической сущности налоги выполняют две функции. Первая функция - фискальная: формируются денежных доходы государства. Вторая функция - экономическая: воздействие на общественное воспроизводство, т.е на любые процессы в экономике страны, а также социально – экономические процессы в обществе.

Можно выделить следующие элементы налога:

1. субъект налога, кто уплачивает налог, налогоплательщик.

2. объект налога: доход, имущество, наследство и т.д.

3. источник уплаты: заработная плата, прибыль, доход.

4. единица измерения налогообложения: подоходный налог - денежная единица, земельный – единица измерения гектар, транспортный налог –лошадиная сила.

5. величина налоговой ставки. Она может выражаться в денежной единице или в процентах. Если она выражена в процентах, то ее называют квотой.

Существуют различные способы взимания налогов. Кадастровый способ основан на использовании кадастров, т.е. реестров, которые содержат классификацию типичных объектов, например, земельные участки, дома, квартиры, машины. Налог «у источника» взимается до получения дохода налогоплательщика, например подоходный налог. И еще один способ уплаты налога - заполнение декларации о совокупном годовом доходе и подачи ее в налоговую инспекцию в установленный законом срок.

Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков, т.е. с заработной платы, прибыли, земли, квартиры, дачи, машины и т.д. А косвенные устанавливаются в виде надбавок к цене товара. Косвенные налоги имеют следующие виды:

-акцизы: облагаются товары массового производства (спиртные напитки, табак, соль, спички и т.д.), коммунальные, транспортные и др. услуги, имеющие широкое распространение (телефон, железнодорожные, авиа билеты);

- фискальные монопольные налоги: пополняют казну за счет косвенного обложения товара массового спроса, производство и реализации которых монополизировано государством;

- таможенные пошлины: это косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары.

По способу воздействия налоги подразделяются на следующие виды:

- прогрессивный налог, растет быстрее, чем доход.

-регрессивныйналог, растет медленнее, чем доход, более высокий процент с низких доходов и меньший процент с высоких доходов.

- пропорциональный налог, единая ставка для любого дохода.

Для того, что бы увеличить поступления в бюджет, государство использует различные способы: расширение круга налогоплательщиков; увеличение числа объектов налогообложения и повышение налоговых ставок.

Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов осуществляют налоговые органы РФ. К налоговым органам относятся: Федеральная налоговая служба (ФНС России), Федеральная налоговая полиция, Органы государственного таможенного комитета.

В структуре налоговых органов можно выделить четыре уровня: федеральный, федерально-окружной, региональный и местный, соответствующих уровням государственного управления и административно-территориальному делению Российской Федерации.

ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору:

- за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
- за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей;
- за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

Налоговые органы выполняют следующие функции:

- соблюдение законодательства о налогах и сборах;
- осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
- ведение в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
- бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
- бесплатное представление формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснение порядка их заполнения;
- сообщение налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ;
- принятие решения о возврате или зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов и направление соответствующие поручения территориальным органам Федерального казначейства для исполнения;
- соблюдение налоговой тайны и обеспечение ее сохранения;
- представление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/387825-osnovy-nalogooblozhenija