Статья «Поиск взаимосвязи между внутренним аудитом и самооценкой организации»

ПОИСК ВЗАИМОСВЯЗИ МЕЖДУ ВНУТРЕНИМ АУДИТОМ И САМООЦЕНКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Раевская Мария Павловна, студент

Юго-Западный государственный университет, г. Курск, Россия

В данной статье изучены процессы внутреннего аудита и самооценки организации, выявлены их схожесть и различия.

Ключевые слова: управление качеством, внутренний аудит, самооценка, организация, качество, стандарт.

При внедрении системы менеджмента качества в организации изначально нужно понимать, на каком этапе совершенствования находится предприятие в настоящий момент времени. Ведь без объективных данных о деятельности организации невозможно определить этапы внедрения системы. Для решения этой задачи применяется инструмент системы менеджмента качества — самооценка организации. Оценка результативности и эффективности деятельности организации и её СМК проводится различными методами, среди которых основным является самооценка [1-2].

Самооценка – удобный, работоспособный инструмент, который дает представление о деятельности организации и уровне развития системы менеджмента качества, а также может позволить руководителям предприятия определить свои конкурентные преимущества, и выявить и устранить имеющиеся недостатки. Она способна помочь организации в установлении приоритетов и разработке планов действий с целью достижения устойчивого успеха, планировании и внедрении улучшений и/или инноваций в случае необходимости[3].

Ее цель – разработка рекомендаций и мероприятий для улучшения деятельности в области качества. Самооценка базируется на сравнении результатов функционирования системы менеджмента качества с установленными показателями и поставленными перед ней целями [4].

Самооценка является одним из важных компонентов программы гарантии качества в рамках функции внутреннего аудита. В настоящее время на российских предприятиях недостаточно внимания уделяется внутреннему аудиту качества, проводимому силами самой организации. Однако именно внутренний аудит качества в первую очередь дает возможность определить, насколько обязательные и принятые по собственному усмотрению процедуры и запланированные мероприятия правильно составлены, выполняются и направлены на предупреждение отрицательных последствий.

При проведении самооценки организации используются такой элемент, как внутренний аудит, который наиболее точно описывают уровень ее развития.

Внутренний аудит помогает организации достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления [5-6].

Внутренние аудиты являются высшей формой контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Они проводятся для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001, а также требованиям, разработанным самой организацией. Результативность внутреннего аудита определяется как степень реализации запланированной деятельности и достижения запланированных результатов. Эффективность применения внутреннего аудита — соотношение достигнутых результатов и использованных ресурсов [7-8].

Современный внутренний аудит способен выполнять разнообразные и масштабные задачи. Внутренний аудит оценивает систему внутреннего контроля в части достоверности информации, соблюдения законодательства, сохранности активов, эффективности и результативности деятельности отдельных функций и подразделений. Внутренний аудит проводит анализ и оценку эффективности системы управления рисками и предлагает методы снижения рисков.

Внутренний аудит является объективным источником информации, тем самым, помогая руководству компании в достижении целей и выполнении поставленных задач наиболее эффективным образом.

Результаты внутренних аудитов предоставляют такого рода информацию руководству организации для анализа, что позволяет разработать корректирующие действия и выявить возможности для улучшения, как отдельных процессов, так и системы в целом.

Используя информацию внутреннего аудита, руководство предприятия может оперативно и своевременно осуществлять необходимые изменения внутри предприятия.

Внутренний аудит и самооценка являются весьма действенными инструментами стабилизации процесса управления качеством и повышения эффективности корпоративного управления в современной организации.

Самооценку не следует рассматривать как альтернативу внутреннему или внешнему аудиту качества. Применение самооценки может предоставить руководству общую картину деятельности организации и уровня зрелости системы менеджмента качества. Самооценка может также обеспечивать входные данные для определения областей в организации, требующих улучшения, и оказания помощи в расстановке приоритетов [9].

Определим основные сущностные и процессуальные различия между самооценкой и внутренним аудитом. Самооценивание связано с детальным углублением в бизнес-процессы и операционные риски, в то время как внутренний аудит в большей степени призван выявлять системные ошибки и общие проблемы. Поэтому максимальный эффект достигается при одновременном использовании этих двух инструментов. Например, оценка организации системы внутреннего контроля делается внутренним аудитом, а результаты самооценки покажут, насколько эффективно работают отдельные сферы контроля.

Для выполнения роли, возложенной на внутренний аудит, важно использовать результаты самооценки для получения информации о рисках и контролях с целью последующего планирования аудитов. Самооценка становится неотъемлемым инструментом для определения областей высокого риска, способствует улучшению процесса кооперации и сотрудничества менеджмента и собственников бизнес-процессов, способна существенно сократить затраты на внутренний аудит при её эффективном использовании.

Самооценка типологизируется внутренними аудиторами по отношению к проверяемым операциям следующим образом, в очередной раз подчёркивающим симбиоз данных процессов:

- текущая внутренняя оценка. Внутренние аудиторы должны провести самооценку деятельности внутреннего аудита. Это включает в себя такие мероприятия, как контроль взаимодействия и управления эффективностью персонала;

- периодическая внутренняя оценка. Внутренний аудит проводит периодические внутренние оценки аудиторской деятельности. Это может включать такие мероприятия, как обследования, оценки в отношении конкретных стандартов и экспертных оценок рабочих документов;

- самооценка с независимой проверкой. Самооценка с независимой проверкой по сути является формой внешней оценки [10].

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить, что для внутреннего аудита ценность самооценки очень высока – на основе полученных результатов служба внутреннего аудита получает информацию о рисках и может планировать последующие аудиторские проверки. Внешний аудитор использует результаты самооценки для получения описания системы внутреннего контроля, определения областей высокого риска. В ряде случаев инструмент самооценки используется для соответствия законодательству или принятым стандартам.

Список литературы

1. Борисова Т.А. Система менеджмента качества [Текст]: Учебное пособие. Т.А. Борисова. – СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики. – 2017. – 168 с.

2. Фомичев С.К. Основы управления качеством [Текст]: Учебное пособие. С.К. Фомичев. – К.: МАУП. – 2002. – 192 с.

3. Петухова Л.В. Внедрение самооценки в деятельность организаций [Текст]: Учебное пособие. Л.В. Петухова. – К.: КГТУ. – 2011. – 84 с.

4. Салимова Т.А. Самооценка деятельности организации [Текст]: Учебное пособие. Т.А. Салимова. – М.: Академический проект. – 2006. – 288 с.

5. Крышкин О.Д. Настольная книга по внутреннему аудиту: Риски и бизнес-процессы [Текст]. – М.: Альпина Паблишер , 2018. – 477 с.

6. Кеворкова Ж.А. Внутренний аудит [Текст]: Учебное пособие. Ж.А. Кеворкова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2018. – 319 с.

7. Ходыревская С.В. Подходы к оценке эффективности функционирования системы менеджмента качества / Известия Юго-Западного государственного университета: Научный рецензируемый журнал. 2012, № 2,ч.1. — С. 142–146.

8. Антохина Ю.А. Современные инструменты менеджмента и качества [Текст]: Учебное пособие. Ю.А. Антохина. – СПб.: ГУАП. – 2017. – 238 с.

9. Евдокимова A.B. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации. [Текст]: Практическое пособие. А.В. Евдокимова. – М.: Дашков и Ко. – 2009. – 204 с.

10. Конти Т. Самооценка в организациях [Текст]. – М.: РИА «Стандарты и качество», 1999. – 328 с.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/524937-statjapoisk-vzaimosvjazi-mezhdu-vnutrennim-a