Методическая разработка урока на тему «Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КУРСАВСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ «ИНТЕГРАЛ»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока на тему«Зачет и возврат излишне уплаченных

налогов и сборов»

по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

для обучающихся специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)»

с. Курсавка

2024 г.

Методическая разработка урока предназначена для студентов 4 - го курса специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в целях формирования знаний о налоговом законодательстве в Российской Федерации, по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Организация – разработчик: ГБПОУ КРК «Интеграл»

Разработчик: Ушакова Елена Васильевна, преподаватель ГБПОУ КРК «Интеграл»

Рассмотрена, утверждена и рекомендована к использованию в учебном процессе на заседании Методического совета ГБПОУ КРК «Интеграл»

Протокол № 10 от « 25» ноября 2024 г.

Председатель методсовета И.А.Колодка

357070 Ставропольский край,

Андроповский район,

с.Курсавка, ул. Титова, 15

тел.: 8(86556)6-39-82, 6-39-83

факс:6-39-79

krk@mosk.stavregion.ru

Содержание

1. Пояснительная записка 4

2. Методика проведения урока 4

3. План урока 6

4. Ход урока 9

5. Учебно – методическое обеспечение 10

Приложения 11

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Иногда налогоплательщик исполняет свою обязанность в несколько большем объеме, чем причитается в соответствии с действующим законодательством. Переплата налогов, сборов или пени может произойти по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются расчетные ошибки, добросовестное заблуждение о ставках налога (сбора) или ставки рефинансирования Центрального банка РФ, неверная сумма недоимки, указанная налоговым органом, и т. д.

Относительно переплаты обязательных платежей налоговое законодательство предусматривает два варианта восстановления имущественных прав налогоплательщика: зачет т возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Представленный урок на тему «Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов» позволяет обучающимся сформировать профессиональные компетенции в области налогообложения.

2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ УРОКА

Данная методическая разработка представлена в форме комбинированного урока на тему «Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов» по МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» проводится в учебном кабинете, оснащенном персональным компьютером, видеопроектором, экраном.Занятие предусматривает групповую форму работы. Структура урока определяется выбором темы и цели урока. Другими словами, лекция строится на сочетании этапов урока:

- организации, постановке целей и актуализации знаний;

- сообщении знаний преподавателем и усвоении их обучающимися;

- определении домашнего задания.

Предварительная подготовка со стороны преподавателя включает в себя конструирование урока: выбор методов, приёмов, средств обучения, постановку задач на каждом этапе урока, в том числе: формирование вопросов для контроля знаний обучающихся, полученных на предыдущем уроке по теме «Налоговый контроль», подбор материалов по новой теме, создание презентации, формирование вопросов для предварительного контроля усвоения обучающимися новых знаний.

Предварительная подготовка со стороны обучающихся включает выполнение домашнего задания по ранее изученной теме.

В конце урока – рефлексия, в ходе которой обучающиеся оценивают свое состояние, эмоции, результаты деятельности на занятии.

Выполнение домашнего задания позволит глубже вникнуть в изучаемую тему путем изучения нормативно – правовых источников, таких как Налоговый Кодекс РФ.

3. ПЛАН УРОКА

Тема урока: «Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов»

Цели урока:

Сформировать профессиональные компетенции обучающихся о порядке и сроках возврата или зачета излишне уплаченных сумм налогов и сборов, контроль полученных знаний по теме «Налоговый контроль».

Задача:

образовательная: формирование профессиональных компетенций о порядке возврата или зачета переплаченных сумм по налогам и сборам;

развивающая: развитие умений анализировать, сопоставлять и сравнивать различные виды нормативных правовых актов, применяемых в Российской Федерации;

воспитательная: использование приобретенных знаний в профессиональной деятельности;

здоровьесберегающая:. обеспечение возможности сохранения здоровья обучающихся, создание благоприятного эмоционального фона.

методическая: оценка полученных знаний по предыдущей теме, формирование новых профессиональных компетенций.

В ходе изучения данной дисциплины у студента формируются следующие виды деятельности (ВД) и компетенции (ПК):

профессиональные:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении налогов и сборов, обязательных для уплаты

Кроме того в ходе изучения данной дисциплины у студента формируются следующие общие компетенции(ОК) и личностные результаты(ЛР):

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам;

ОК 02. Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации и информационные технологии для выполнения задач профессиональной деятельности;

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие, предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере, использовать знания по финансовой грамотности в различных жизненных ситуациях;

ОК 04. Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде;

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста;

ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей, в том числе с учетом гармонизации межнациональных и межрелигиозных отношений, применять стандарты антикоррупционного поведения;

ОК 09. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

Тип урока: комбинированный

Вид урока: урок- лекция с использованием ИКТ

Форма проведения урока: групповая

Технология:информационно - развивающая

Методы и приемы: фронтальный и индивидуальный устный опрос;

объяснительно - иллюстративный

Техническое и методическое обеспечение:

Персональный компьютер, видеопроектор, презентация, учебная литература, Налоговый кодекс РФ, конспект

Время проведения урока – 90 мин.

4. ХОД УРОКА

1.Вводная часть – 5 мин.

1.1. Проверка наличия обучающихся

1.2. Проверка готовности группы к уроку

1.3. Объявление темы, цели и структуры урока

2.Основная часть – 75мин.

2.1.Проверка домашнего задания. Опрос обучающихся по предыдущей теме « Налоговый контроль» (Приложение 1)

2.2. Объяснение нового материала в соответствии с планом (Приложение 2)

Краткое содержание новой темы представлено в Приложении 3.

3. Заключительная часть – 10 мин

3.1. Ответы на вопросы обучающихся

3.2. Закрепление нового материала (Приложение 4)

3.3.Объявление оценок, полученных обучающимися в ходе опроса домашнего задания.

3.4. Домашнее задание: конспект, Интернет – ресурсы, Налоговый кодекс РФ.

5. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2

2. Глухов В.В., Дольда И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2022 – 465с.

3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. О.В. Скворцов, Н.С. Скворцова. - М.: Академия, 2021 – 360с.

4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. Учреждний сред. проф. образования / М.: Издательский центр «Академия», 2023.- 365с.

Интернет – ресурсы:

5. http://www.consultant.ru/–Консультант – плюс (дата обращения 20.011.2024г.)

6. http://buhcon.com/index.php – Экономическая библиотека (дата обращения 20.11.2024г.)

7. nalog.ru (Федеральная налоговая служба (дата обращения 20.11.2024 г.)

Приложение 1

Вопросы для контроля знаний обучающихся по теме

«Налоговый контроль»

1. Какова цель налогового контроля?

2. Какие виды налогового контроля вы знаете?

3. Какие виды налоговых проверок вы знаете?

4. В чем особенность камеральной налоговой проверки?

2. В чем особенность выездной налоговой проверки?

Приложение 2

План

объяснения материала по теме

«Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов»

1. Обязанность налоговых органов по возврату переплаченных сумм налогов и сборов

2. Основания для зачета или возврата переплаченных сумм налогов и сборов

3. Порядок и сроки возврата переплаченных сумм налогов и сборов

Приложение 3

Конспект лекции на тему:

«Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов»

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения, либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном НК РФ.

2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам производится налоговыми органами самостоятельно.

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня обнаружения данной переплаты.

8. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении, о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

9. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

10. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится в валюте Российской Федерации.

Приложение 4

Вопросы

для закрепления нового материала по теме

«Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов»

1. В каком случае возникает переплата сумм по налогам и сборам?

2. Кто может установить факт излишне уплаченных сумм налогов и сборов?

3. На основании какого документа принимается решение о зачете или возврате излишне уплаченных сумм налогов и сборов?

4. Каковы сроки возврата переплаченных сумм налогов и сборов?

5. Какая государственная структура осуществляет возврат излишне уплаченных сумм налогов и сборов?

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/648565-metodicheskaja-razrabotka-uroka-na-temu-zache