Особенности финансовой устойчивости коммерческого банка в современных экономических условиях

Features of financial stability of a commercial bank in modern economic conditions

TRDATYAN ALINA

trdatyan.a@agkpt.ru

Abstract: The financial sustainability of an entrepreneurial organization, including a commercial bank, is an importantfactorinitsmarketactivity,togetherwiththereliabilityofthefinancialandeconomicbasis,whichdeterminestheprospectsforcompetitivefunctioninginavariablemacroeconomicenvironment.Thepaperattempts to correctly formalize the phenomenon of financial stability of a commercial bank, highlightingthe «extended» interpretation of bank stability and the «narrow» understanding of the sustainability of themost important area of its business – credit and investment. For the first option, well-known methods forassessing sustainability and the composition of the indicators used in them are considered, their positiveand negative sides are noted, and directions for their improvement are proposed.

In assessing theintervalstabilityofthecreditandinvestmentactivitiesofthebank,itwasalsoproposedtousetheintegralsustainabilityindicator,whichincludesinformationonthemostsensitiveforthebanksustainabilityindicators,return on equity, endogenous andexogenousparameters

Keywords: commercial bank, financial stability, assessment of financial stability, bank portfolio,credit and investment activities, mathematical modeling, bank model, stability of the optimal solution ofthe problem of mathematicalprogramming

Актуальность исследования заключается в том, банковская система является одним из важнейших составляющих рыночной экономики страны: она осуществляет посредническую функцию между инвесторами и заемщиками. Стабильность её функционирования наряду с макроэкономическими и системными факторами зависит от финансовой устойчивости её компонентов – отдельных кредитных организаций, поэтому ключевой задачей для надзорных органов должен быть контроль устойчивости всех кредитных организаций страны.

Объект исследования – банки, осуществляющие и осуществлявшие свою деятельность в России, предмет исследования – их финансовая устойчивость.

Цель заключается в обосновании механизмов предупреждения финансовой неустойчивости банков.

Для достижения представленной выше цели были поставлены следующие задачи:

 изучить содержание финансовой устойчивости и факторы, влияющие на нее;

 рассмотреть методикуоценкифинансовойустойчивостикредитныхорганизаций РФ;

 провести анализ финансовой устойчивости КБ.

провести анализ показателей и методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Методологическую основу исследования составили методы и инструменты статистики и банковского дела. При подготовке работы использовались всеобщие методы (рассмотрение явления в динамике), общенаучные методы (анализа и синтез, индукция и дедукция, методы абстрактно-логических рассуждений) и специфические (экономико-статистические методы).

Теоретическую основу работы составили научные статьи и публикации ведущих российских и зарубежных экономистов, материалы Базельского комитета. Также были использованы нормативные акты Банка России, регулирующие деятельность российских банков. Информационной базой послужили официальная отчетность банков, статистические данные Центрального банка о ситуации на российском банковском рынке.

Научная новизна работы заключается в обосновании целесообразности исследования показателей финансовой устойчивости исключительно для целей предварительной оценки финансового состояния банка.

Практическая значимость настоящего исследования состоит в возможности разработки и внедрения эффективной и оптимальной практической программы.

Целью статьи является уточнение феноменологической сущности понятия «финансовая устойчивость» в приложении к коммерческому банку и сфере его кредитно-инвестиционной деятельности, критический анализ показателей и методик оценки финансовой устойчивости, получивших широкое распространение в российской банковской практике, разработка инструментария моделей и методов оценки интервальной устойчивости оптимального банковского портфеля к изменению параметров макроэконо-мической среды.

Переходя к трактовке финансовой устойчивости кредитной организации, в том числе, коммерческого банка, отметим перспективность расширенного толкования термина «устойчивое развитие», предложенного Можановым И.И.¹ и Антонюк О.А.: «способность … банка (по окончании негативного воз- действия внешней среды-авт.) вернуться в прежнее положение, продолжив выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач».

Продолжая эту мысль, можно утверждать, что финансово устойчивый банк, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен как обеспечить основные параметры кредитно-инвестиционной деятельности (планируемую прибыль и отдачу на капитал), так и выполнять «традиционные» функции «банковской фирмы», связанные с аккумулированием денежных средств клиентов и выполнением обязательств по расчетам с ними.

Следует напомнить, что большинство банковских аналитиков, отождествляя понятия «финансовая устойчивость банка» и «надежность банка», ошибочно, на наш взгляд, пытаются в оценках устойчивости банковской организации использовать методики оценки надежности ее финансовой основы.

В табл. 1 представлена сравнительная характеристика перечисленных выше методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Приведем необходимые комментарии к показателям, перечисленным в табл. 1:

коэффициент достаточности капитала – характеристика уровня защиты вложений в рисковые активы собственным капиталом банка (рекомендуемое значение– 10 %);

коэффициент автономии характеризует риск структуры капитала банка;

коэффициент маневренности – характеристика мобильности собственного капитала банка;

Таблица1

Сравнительнаяхарактеристикаметодикоценкифинансовойустойчивостикредитныхорганизаций РФ

• коэффициент накопления собственного капитала характеризует долю при-были,направляемуюнаразвитиеоснов-нойдеятельности;

• коэффициентрентабельностиактивов – характеристика финансовой отдачибанковскихактивов(отношениепри-были до налогообложенияксреднемуза соответствующий период значениюактивовбанка);²

• коэффициент рентабельности собственногокапитала–характеристикафинансовойотдачисобственногокапитала(отношение прибыли до налогообложенияксреднемузасоответствующийпери-одзначениюсобственныхсредствбанка);

• коэффициенткачествакапитала–от-ношениеосновногокапиталабанкакобъемусобственныхсредств(долякапиталапервого уровня в объеме собственныхсредств банка, рассчитываемых в соответствиис положением № 215-П «О методикеопределениясобственныхсредств(капитала)кредитныхорганизаций»);

• коэффициентфинансовогорычага–отношениеобязательствбанкакобщемуобъему активов (доля заемных средствбанкавобщемобъемепривлеченныхресурсов(заемных исобственных);

• коэффициенткачестваактивов–отношение активов, взвешенных с учетомриска,кобщейвеличинеактивовбанка (характеристика рисковости операций,проводимыхбанком);

• коэффициентпросроченнойзадолженности–доляпросроченныхссудвобщемобъемессуднойзадолженности;

• коэффициентрезервированияпо ссудам – отношение резервов на возможные потери по ссудам, сформированнымвсоответствиисПоложением № 254-П(«Опорядкеформированиякредитнымиорганизациямирезервовна возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), к общему объему ссудной задолженности(средняянормаотчисленияврезервы);

- коэффициент качества прибыли –отношение чистых доходов от разовыхопераций к чистой прибыли банка (характеристикастабильностиструктурычистойприбыли);

• коэффициенткачествароста–отношениеразностимеждурентабельностьюактивовзатекущийотчетныйпериоди рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлогогодакпроцентномуприростуактивов;

коэффициент отношения расходовидоходов–отношениесуммырасходовксуммедоходовбанка(рассчитанныхв соответствии с формой 102) (характеристикаобщегоуровняиздержекбанка);

• коэффициентчистойпроцентноймаржи–отношениечистыхпроцентныхианалогичныхдоходовксреднемузасоответствующий период значению активов банка (процент чистых процентныхдоходовнаруб.активовбанка);

• коэффициент мгновенной ликвидности–отношениевысоколиквидныхактивов банка к обязательствам до востребования.Определяетсявпорядке,установленномдлярасчетаобязательногонормативаН2(«Нормативмгновеннойликвидности»), Минимальное значениекоэффициентасогласнодействующейредакции Инструкции 110-И («Об обязательныхнормативахбанков»)–15%);

• коэффициенттекущейликвидности–отношениеликвидныхактивовбанка к обязательствам до востребования. Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного нормативаН3(«Нормативтекущейликвидности банка»). Минимальное значениекоэффициента,согласнодействующейредакции Инструкции 110-И («Об обязательныхнормативахбанков»–50%);

• коэффициент зависимости от рынка МБК – отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковскихкредитов (депозитов) к общему объемузаемныхсредств банка.

Среди отмеченных выше методикаБанкаРоссииявляетсяосновнойкакдляоценкифинансовойустойчивостиотдельных банков, так и всей банковскойсистемы.МетодикабылавведенавбанковскуюпрактикууказаниемБанкаРоссии№1379-Уот16.01.2004г.

НатекущиймоментэтотдокументутратилсилуииспользуетсяметодикаБанкаРоссииот11.06.2014г.N3277-У«Ометодикахоценкифинансовойустойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и дополнениями). В ней нашли отражениеосновные коэффициенты и показатели,применяемые в зарубежной надзорнойпрактике, в частности, в американскойрейтинговойоценкебанковCAMELS.

СиспользованиемметодикиБанкаРоссиипроведеманализфинансовой устойчивости ПАО «ТранскапиталБанк» (ТКБ) за ряд последовательныхпериодов(табл. 2).

Изприведенныхвтабл. 2данныхможносделатьвывод,чтоКБ«Транска-питал Банк» находится в неустойчивомфинансовом состоянии: рисковые активы недостаточно защищены собственнымкапиталом,низкийкоэффициентавтономии (значительный объем внешнихзаймов),низкийкоэффициентманевренности (значительная часть средств банка недоступна для вложения в активы),рентабельность активов и собственногокапиталанапротяжениипоследнихлет–отрицательная(банктерпитубытки).

Однако этот вывод подтверждаетсялишьдинамикойнекоторыхпоказателей,имеющих долевую структуру и по этойпричинехарактеризующихуровеньфинансовоустойчивостиисследуемого банка в сравнении с аналогичнымипо структуре портфеля и риску активов.³

Однако, если принять в учет абсолютныепоказателии,впервуюочередь,собственный капитал, то можно констатировать, что на рассматриваемом временноминтервалеондемонстрировалтенденцию роста, обеспечивая потенциал роста доходности кредитно-инвестиционной деятельности в благоприятноймакроэкономическойситуации.

Таблица2

ДинамикакоэффициентовустойчивостиТКБ«ТранскапиталБанк»

Указанное подчеркивает необходимостьуточненияметодикоценкифинансовой устойчивости кредитных организаций (в том числе, имеющих статус официальных) в направлении учетанетолькодолевых,ноиабсолютныхпоказателейкредитно-инвестиционнойдеятельности.

Проведем анализ финансовой устойчивости КБ 3-го эшелона «Агропром-кредит»(табл. 3).

На основании данных, приведенныхвтабл.3,можносделатьвывод,чтовсоответствии с методикой Банка РоссииКБ «Агропромкредит» сохраняет удовлетворительную финансовую устойчивость на протяжении рассматриваемогопериода:рисковыеактивызащищенысобственнымкапиталом,чтоснижает риски вкладчиков и банка; высокийуровеньманевренностикапиталапринизкомкоэффициентеавтономности-свидетельствоэффективностиполитикивнешнихзаимствований.

Пример расчета показателей устойчивости поэтому коммерческому банкунагляднодемонстрируетдругуюнегативную особенность официальной методики: удовлетворительная финансоваяустойчивостьбанкаприпрактическинулевойотдачеработающихактивовисобственногокапитала.

Такжеавторамипроведенанализфинансовой устойчивости КБ 1-го эшелона-КБ«ФКОткрытие»(табл. 4).

Согласно данным табл. 4 можно сделатьвывод,чтоКБ«ФКОткрытие»»обладает высокой (в сравнении свышерассмотренными банками) финансовойустойчивостью. За последние два годакоэффициентдостаточностикапиталавырос(рисковыеактивызащищенысобственнымкапиталом,чтообеспечилостабильность кредитно-инвестиционной деятельностинапротяжениирассматриваемогопериода). Коэффициент автономностидостаточновысокийдлябанкаэтогомасштаба. Коэффициент маневренностибольше 0,7, что свидетельствует о достаточномобъемесобственныхсредств,находящихся в мобильной форе. Рентабельность по активам и собственномукапиталуположительная–свидетельствоустойчивойприбыльностибанка.⁴

Таблица3

ДинамикакоэффициентовфинансовойустойчивостиКБ«Агропромкредит»

Примечание: расчетыкоэффициентов устойчивости проведеныподанным источника

Таблица4

ДинамикакоэффициентовфинансовойустойчивостиКБ«ФКОткрытие»

Однако, в соответствии с концепцией «расширенной устойчивости», отмеченной выше, приведенный анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости КБ «ФК Открытие» характеризует устойчивость не самого банка, как коммерческого предприятия, а его кредитно-инвестиционной деятельности, связанной с управлением банковским портфелем депозитов-кредитов.

По нашему мнению, «стандартизованные» методики и, в том числе, методика ЦБ в большей степени являются лишь дополнением справочно-нормативного инструментария регулирования банковской деятельности в условиях осуществляемой Банком России трансформации банковского сегмента и консолидации банковского капитала.

Методики рейтинговых агентств, как это следует из табл. 2, опираются на расширенный набор показателей устойчивости, что, казалось бы, должно повысить корректность оценок устойчивости коммерческого банка. Однако и они не лишены недостатков: рейтинги национальных рейтинговых агентств обычно на 2–3 ступеньки выше международных. Более того, банк может отказаться от публичного рейтингования и провести альтернативное-собственное.

Подведем предварительные итоги анализа адекватности методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков современным условиях их деятельности. Во-первых, следует отметить их ценность для оценки исключительно «расширенной» финансовой устойчивости банка к условиям изменчивой внешней среды с применением ряда показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние банковской организации. Во-вторых, набор этих показателей требует уточнения и последующей верификации для банков, отличающихся величиной капитала, масштабом деятельности, уровнем диверсификации портфеля, кредитной стратегией и др. особенностями организации кредитно-инвестиционной деятельности.⁵

В настоящей публикации получены следующие важные для банковской теории и практики результаты: – уточнено содержание понятия «финансовая устойчивость» кредитной организации.

В расширенном значении «финансовая устойчивость» – характеристика финансово-экономического состояния банка в части накопленной ликвидности и собственного капитала, обеспечивающих сохранение и рост финансового результата в сфере кредитно-инвестиционной деятельности в условиях макроэкономической нестабильности и с учетом внешних (определяемых регулятором) и внутренних (определяемых кредитной стратегией банка) нормативов.

В «узком» понимании – финансовая устойчивость – характеристика реакции структуры и состава оптимального банковского портфеля на изменения отдельного или группы эндогенных параметров, учитываемых при его формировании; проведен сравнительный анализ показателей и методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанных Банком России и рейтинговыми агентствами, выявлены их достоинства и недостатки, сделан вывод о ограниченной применимости этих, а также некоторых авторских методик в практике российских банков введено понятие «интервальная устойчивость оптимального портфеля банка» по выделенному или группе экзогенных параметров макроэкономической среды и для определения этой устойчивости предложена параметрическая модель кредитно-инвестиционной деятельности банка и алгоритм оценки устойчивости оптимального решения соответствующей этой модели задачи нелинейного целочисленного программирования; предложен интегральный показатель устойчивости кредитно-инвестиционной деятельности коммерческого банка на заданном временном горизонте, представляющий собой линейную сверку показателей рентабельности собственного капитала и накопленной ликвидности-основных показателей, характеризующих устойчивость предпринимательской организа-ции, основной сферой деятельности которой является трансферт денежных средств корпораций и частных вкладчиков в кредиты и инвестиции на фондовом рынке и в реальный сектор экономики.

Библиографическийсписок

10. Антиколь А.М., Халиков М.А. Нелинейные модели микроэкономики: учеб. пособие. М:ФГБОУВПО«РЭУ им.Г.В.Плеханова». 2020.156с.

1. MishchenkoA.V.,KhalikovM.A.Distributionoforganicresourcesintheproblemofoptimizingtheproductionofanenterprise//JournalofComputerandSystemsSciencesInternational.2020.Т.31.№6.С.113.

2. Ассоциацияроссийскихбанков.[Электронныйресурс].URL:https://arb.ru/arb/about/

3. Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансоваяустойчивостькоммерческихбанков»//ВестникУдмуртскогоуниверситета.Серия«экономикаипра- во».2019. №3. С. 44–48.

4. Горский М.А., Алексеева А.А., Решульская Е.М. Устойчивость и надежность коммерческогобанкавтурбулентнойрыночнойсреде//Фундаментальныеисследования.2019.№2.С.60-68.

5. Герасимова Е.Б. Банковское дело. Управление финансовыми операциями: Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: Форум, 2018. - 432 c.

6. Гребенников П. И. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / П. И. Гребенников, Л. С. Тарасевич. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 252 с.

7. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика организации (предприятия): учебник. -6-е изд., перераб. -М.: КНОРУС, 2018. - 416 с.

8. Григорьева Т.И. Банковское дело: оценка, прогноз: учебник для магистров. – М.: Юрайт; ИД «Юрайт», 2017. – 462 c.

9. КлаасЯ.А.Исследованиетерминологическойсущностифинансовойустойчивостикоммерческогобанка//Финансыикредит.2020.Т.23.№36.С.2159–2173.

10. Степанов В.И.. Банковское дело: Учебное пособие /- М.: Инфра-М, 2019. - 157 c.

11. Садретдинова У.А. Учет и анализ (финансовый и управленческий учет и анализ): Учебное пособие / В.А. Леонгардт. - Рн/Д: Феникс, 2019. - 112 c.

12. Симохин Н.А. Банковское дело: технологии, методы, контроль Уч. / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина. Симохин Н.А.- М.: Инфра-М, 2018. - 304 c.

13. Трофимова В.А. Банковское дело теория и практика. - 2018. - №6. - С. 14 - 20.

14. Тирещенко Н.А.: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. Тирещенко Н.А. - М.: Инфра-М, 2018. - 111 c. 47. Устина Н.Ю. Банковское дело / В.А. Малышенко. - М.: Русайнс, 2019. - 480 c.

15. Уаисов К.А. Финансовый анализ (для бакалавров) / Уаисов К.А., Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: КноРус, 2018. – 128 c.

16. Фейдрих Н.Ю., Кожанчикова Н. Ю. Оценка и пути повышения финансовой устойчивости // Молодой ученый. - 2019. - №12.5. - С. 54-58. 50. Филина В.И. Банковское дело: технологии, методы, контроль / Филина В.И., Г.И. Москвитин. - М.: Русайнс, 2019. - 320 c.

17. МаксимовД.А.,ХаликовМ.А.Концепцияитеоретическиеосновыуправленияпроизводственнойсферойпредприятиявусловияхнеопределенностиириска//Международныйжурналприкладныхифундаментальных исследований.2019. №10-4.С. 711-719.

2. Можанова И.И., Антонюк О.А. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты // Финансы и кредит. 2019. № 4 (580).С. 36-42.

3. ХаликовМ.А.МаксимовД.А.Моделированиеустойчивогоразвитияпредприятиявусловияхизменчивостивнешнихивнутреннихфакторовскритериемэгалитаризма//Международныйжурналприкладныхифундаментальныхисследований. 2020. №8-3. С.566-572.

4. Халиков М.А., Хечумова Э.А., Щепилов М.В. Модели и методы выбора и оценки эффективности рыночной и внутрифирменной стратегий предприятия / Под общ. ред. проф. Халикова М.А.М.:Коммерческие технологии. 2020. 595с.

Адрес публикации: https://www.prodlenka.org/metodicheskie-razrabotki/509326-osobennosti-finansovoj-ustojchivosti-kommerch